快速查题-CMA美国注册管理会计师试题

Rolling Stone 公司是一家娱乐票务公司，该公司正在考虑以下手段以加速现金流的回收。

•锁箱系统。采用锁箱系统，该公司的170 家银行，每家银行每月的锁箱成本为$25，但该公司每月能节约利息费用$5,240。

•汇票。汇票用于支付票务退款，每月将发生4,000 笔退款，每张汇票的成本为$2.00。采用汇票支付，该公司每月能节约利息费用$6,500。

•银行浮差。银行浮差将用于每月签发的金额为$1,000,000 的支票。银行提供该项服务将收费2%，但公司能从中赚取$22,000 的浮差利息收入。

•电子转账。超过$25,000 的款项将采用电子转账方式，估计每月有700笔款项采用电子转账，每笔款项的转账成本为$18，这使公司每月的利息收入增加$14,000。

在以上备选方法中，Rolling Stone 公司应采用哪些方法来加速现金流的回收？

DexterProducts 公司在每个月的15 号、30 号收到来自主要供应商的价值$25,000 的商品。商品的付款条件为1/15, n/ 45，Dexter 公司一直放弃现金折扣于到期日付款。某当地银行为Dexter 公司提供利率为10%的贷款。若Dexter公司从银行借款并用该资金在现金折扣期内支付货款，则Dexter 公司每年将因此节约

JKL Industries 公司要求其分支机构每周一次将现金余额转至公司的中心账户。电子转账的成本为$12，且保证转账现金当天可用。存款转移支票的成本为$1.50，转账现金2 天后可用。JKL 公司的平均短期资金成本为9%，一年以360 天计算。若电子转账方式优于存款转移支票，则JKL 公司的最小转账金额是多少？

通常零余额账户的建立与维护不会减少下列哪个选项值？

公司的财务主管利用现金进行短期投资，则下列哪项是最不合适的工具？

在合同中提出的保护性条款被称为

在合同中规定的公司收购或出售主要资产必须经过主要债权人同意的条款被称为

Dorsy 制造商计划发行契约下的抵押债券。则下列哪些约束或要求很可能包含在契约中？

I. 在出售财产前需取得受托人许可

II.保持财产处于良好的运作状态中

III. 确保厂房及设备保持在某一最低水平

IV. 包含消极保证条款

下列关于债务工具的陈述，哪项是正确的？

下列哪种情形会促使公司在下次外部筹资时选择发行债务融资而非权益融资？