发现有待查明原因的现金短缺,应通过( )账户核算。
其他应收款
其他应付款
营业外支出
待处理财产损溢
待处理财产损溢
管理费用
营业外支出
库存现金
在财产清查中,通过“账存实存对比表”发现:账存甲材料100 000元,实存甲材料110 000元,溢余原因待查,在未批准处理前,财会人员应做的会计分录为( )。
借:原材料——甲材料 10000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000
借:原材料——甲材料 10000
贷:营业外收入 10000
借:固定资产——甲材料 10000
贷:待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢 10000
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000
贷:原材料——甲材料 10000
对于银行已经入账而单位尚未入账的未达账,企业应该( )。
立即入账
任意处理
等结算凭证到达后入账
计入银行存款日记账
下列说法中不正确的有( )。
银行存款的清查应采用发函询证法进行核对
往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对
库存现金清查时,出纳人员必须在场,库存现金由出纳人员经手盘点,清查人员从旁监督
“库存现金盘点报告表”不能作为原始凭证调整账簿记录
(1)A 公司委托银行代收款项,甲企业偿还所欠 A 公司货款 15 000 元,银行已登记入账, 企业因未收到银行的收款通知尚未记账;
(2)银行代 A 公司支付本月水电费共计 3 500 元,银行已记账,企业未收到银行的付款通 知而尚未记账;
(3)A 公司购买原材料共计 231 000 元,开出支票支付货款,持票人未向银行办理手续, 银行未记账;
(4)A 公司销售产品获得支票一张,货款 50 000 元,已经记账,但银行尚未入账。 要求:根据上述资料,完成银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表 2013 年 5 月 单位:元
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | 472 000 | 银行对账单余额 | 664 500 |
加:银行已收,企业未收 | (1) | 加:企业已收,银行未收 | (2) |
减:银行已付,企业未付 | (3) | 减:企业已付,银行未付 | (4) |
调节后的存款余额 | (5) | 调节后的存款余额 | (6) |
现金盘点时,()必须在场。
会计人员
出纳人员
单位负责人
上级主管单位负责人
月末企业银行存款日记账余额为210000元,银行对账单余额为170000,经过未连账项调节后的余额为155000元,则对账日企业可以动用的银行存款实有数额为( )元。