快速查题-会计初级职称试题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2017～2018年度发生的有关固定资产经济业务的资料如下：

（1）2017年1月10日，外购一台需要安装的生产用机器设备A，增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元，用银行存款支付其他安装费用5万元，增值税税额0.85万元。

（2）2017年1月30日，该设备达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为9万元。

（3）2017年12月20日，公司管理层决定对现有设备A进行更新改造，以提高其生产能力。其中被更换部件的账面价值为30万元，更换新部件的价值为50万元。2017年12月31日，该更新后的设备A达到预定可使用状态。预计尚可使用8年，预计净残值为5万元。

（4）2018年1月1日，将该设备A对外经营出租，租期为1年，每月租金为5万元。

（5）2018年2月2日，企业将另一台设备B出售，该设备原值为200万元，已计提折旧50万元，取得处置收入180万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费。

要求：根据上述条件，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）

甲公司生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算， 2017年12月1日， M材料库存数量为500千克，每千克实际成本为200元，该公司12月份发生有关存货业务如下：

（ 1）2日，以面值为250 000元的银行汇票购买 M材料800千克，每千克不含增值税购买价格为250元，价款共计200 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元，由销货方代垫运杂费3 000元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。

（ 2）10日，收到乙公司作为资本投入的M材料3 000千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为600 000元（与公允价值相同），允许抵扣的增值税税额为102 000元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为580 000元。

（ 3）31日，发料凭证汇总表中列明M材料的耗用情况如下，生产产品领用1 600千克，车间管理部门领用300千克，行政管理部门领用200千克，销售部门领用100千克。

（ 4）31日，财产清查中盘亏M材料的成本为15 000元，确认应转出增值税进项税额为2 550元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿6 000元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。

要求：依据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）