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会计初级职称
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根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有（）。
- A
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
- B
单独估价作为固定资产入账的土地
- C
以融资租赁方式租入的固定资产
- D
未投入使用的机器设备
甲企业2016年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。
- A
12
- B
10
- C
8
- D
11
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
- A
个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得
- B
个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入
- C
以股权抵偿债务的行为
- D
个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（ ）。
- A
销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入
- B
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
- C
销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
- D
销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ ）。
- A
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
- B
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
- C
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
- D
在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其从中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税
2017年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。
- A
业务招待费准予扣除的数额为39万元
- B
业务招待费准予扣除的数额为36万元
- C
广告费准予扣除的数额为500万元
- D
广告费准予扣除的数额为700万元
张某于2016年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（ ）。
- A
（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160元
- B
（3000-800）×20%+4500×20%=1340元
- C
（3000+4500）×20%=1500元
- D
3000×20%+4500×（1-20%）×20%=1320元
下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是( )。
- A
偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
- B
劳务报酬所得按应纳税额减征30%
- C
储蓄存款利息不是个人所得税的征收范围
- D
取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税
赏某参加营业性演出，一次获得表演50 000元，其应纳个人所得税的税额为（ ）元。
- A
8 000
- B
10 000
- C
12 000
- D
3 000
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
- A
在境外成立的企业均属于非居民企业
- B
在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
- C
依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
- D
依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
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