（2006年计算题）ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须-新东方在线职业题库

（2006年计算题）ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：

2006年度ABC公司现金预算金额单位：万元

项目	第一季度	第二季度	第三季度	第四季度	全年
①期初现金余额	40	*	*	*	（H）
②经营现金收入	1010	*	*	*	5516.3
③可运用现金合计	*	1396.30	1549	*	（I）
④经营现金支出 ⑤资本性现金支出 ⑥现金支出合计	800 * 1000	* 300 1365	* 400 *	1302 300 1602	4353.7 1200 5553.7
⑦现金余缺	（A）	31.3	-37.7	132.3	*
⑧资金筹措及运用加：短期借款减：支付借款利息购买有价证券	0 0 0 0	19.7 （C）（D） 0	（F） 0 0.3 -90	-72.3 -20 0.3 （G）	* 0 * *
⑨期末现金余额	（B）	（E）	*	60	（J）

说明：表中用“*”表示省略的数据。

要求：

计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除H和J项外，其余各项必须列出计算过程）。

A＝40＋1010－1000＝50（万元）

B＝50＋0＝50（万元）

C－C×6%×3/12=19.7,所以C=19.7÷（1－6%×3/12）＝20（万元）

D＝20×6%×3/12＝0.3（万元）

E＝31.3＋19.7＝51（万元）

F＝0－0.3-（-90）＝89.7（万元）

G＝-20－0.3－（-72.3）＝52（万元）

H＝40（万元）

I＝40＋5516.3＝5556.3（万元）

J＝60（万元）

多做几道

2011年年初的所有者权益总额；

2011年的基本每股收益和稀释每股收益；

2011年年末的每股净资产和市盈率；

2011年的平均负债额及息税前利润；

计算该公司目前的经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数；

若2012年的产销量会增加10%，假设其他条件不变，公司2012年的息税前利润会增长多少。

计算2010年和2011年的营业净利率、总资产周转率、权益乘数和净资产收益率（涉及到资产负债表中数据使用平均数计算）；

用差额分析法依次分析营业净利率、总资产周转率、权益乘数对净资产收益率的影响。

已知：A公司2012年年初负债总额为4000万元，年初所有者权益为6000万元，该年的所有者权益增长率为150%，年末资产负债率为0.25，平均负债的年均利息率为10%，全年固定经营成本总额为6925万元，净利润为10050万元，适用的企业所得税税率为25%，2012年初发行在外的股数为10000万股，2012年3月1日，经股东大会决议，以截止2011年末公司总股本为基础，向全体股东发放10%的股票股利，工商注册登记变更完成后的总股数为11000万股。2012年9月30日新发股票5000万股。2012年年末的股票市价为5元，2012年的负债总额包括2012年7月1日平价发行的面值为1000万元，票面利率为1%，每年年末付息的3年期可转换债券，转换价格为5元/股，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，假设企业没有其他的稀释潜在普通股。
要求：根据上述资料，计算公司的下列指标：
（1）2012年年末的所有者权益总额和负债总额；
（2）2012年的基本每股收益和稀释每股收益；
（3）2012年年末的每股净资产、市净率和市盈率；
（4）计算公司的经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数；
（5）预计2012年的目标是使每股收益率提高10%，2012年的销量至少要提高多少？

计算2015年末的基本每股收益；

计算2015年末稀释每股收益；

计算2015年的每股股利；

计算2015年末每股净资产；

某公司年终利润分配前的股东权益各项目如下：

已知该股票每股市价为18.8元，本年净利润为100万元。
要求：回答以下互不相关的问题：
（1）计算利润分配前的每股收益、每股净资产、市盈率；
（2）该公司盈余公积的计提比例为15%，若考虑发放5%的股票股利，并按发放股票股利后的股数每股发放现金股利0.20元，计算实施此分配方案后的下列指标：①股东权益各项目数额；②每股收益；③每股净资产；④每股市价；
（3）按1：2的比例进行股票分割后，计算实施此方案后的下列指标：①股东权益各项目数额；②每股收益；③每股净资产；④每股市价。