题目

下列控制措施中,属于销售与收款业务循环实物控制措施的有:

  • A

    货物的发出必须有经批准的销货单

  • B

    销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

  • C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

  • D

    由专人调查每个客户的信用状况

  • E

    由专人保管应收票据

A,B,C,E

销售与收款实物控制包括:

1.限制非授权人员接近存货,货物的发出必须有经批准的销货单;对于退货也要加强实物控制,由收货部门进行验收并填写验收报告和入库单。

2.限制非授权人员接近各种记录和文件,防止伪造和篡改记录。

多做几道

审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时,应实施的审计程序有(  )。

  • A

    审查合并报表合并范围的合规性

  • B

    审查合并报表附注信息披露的完整性

  • C

    审查抵销分录编制的正确性

  • D

    审查合并报表编报程序的健全性

  • E

    审查合并报表格式的正确性

审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项,其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有( )。

  • A

    向税务机关缴纳的税收滞纳金

  • B

    因污染环境而支付的罚款

  • C

    向关联企业的捐赠

  • D

    所购国债的利息收入

  • E

    从联营企业分得的税后利润

审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项,其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有:

  • A

    向税务机关缴纳的税收滞纳金

  • B

    因污染环境而支付的罚款

  • C

    向关联企业的捐赠

  • D

    所购国债的利息收入

  • E

    从联营企业分得的税后利润

【多选题•中级考点】审计人员对现金流量表进行实质性审查时,主要使用的审计方法有(  )。

  • A

    函证

  • B

    分析法

  • C

    盘点

  • D

    检查核对法

  • E

    金额验证法

下列情形中,审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有:

  • A

    应收账款回收天数显著增加

  • B

    关键管理人员频繁更换

  • C

    毛利率显著高于行业平均水平

  • D

    合并资产负债表中单独列示商誉项目

  • E

    关联方交易明显增加

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