Rainbow公司刚任命MargaretJoyce为公司负责财务的副总裁,并要求她设计一套新的预算体系。Joyce便将公司年度预算除以12后得出月度预算体系。随后,Joyce准备在各部门执行月度预算,要求部门经理按月提交对比实际情况和预算数据的报告。以下是A部门月度报告的事例。实际预算差异产量1000900100F变动生产成本直接材料$2,800$2,700$100U直接人工48004500300U变动制造成本42504050200U固定成本折旧30002700300U税负1000900100U保险15001350150U管理费用1100990100U市场营销1000900100U总成本19450180901360U这种月度预算来自于高层施压,会产生许多行为问题。以下都是产生这些问题的原因,除了( )。
- A
使用弹性预算而不是静态预算
- B
高层管理者对预算过程的独裁态度
- C
涵盖了不可控成本,比如折旧
- D
没有考虑季节性等因素