在薪酬业务循环中,根据内部控制要求,应当相互独立的职责包括( )。
- A
考勤记录与审批
- B
工资结算汇总表的编制与审核
- C
工资单的编制与审核
- D
人员调配单的编制与审批
- E
产量记录和工时记录
在薪酬业务循环中,根据内部控制要求,应当相互独立的职责包括( )。
考勤记录与审批
工资结算汇总表的编制与审核
工资单的编制与审核
人员调配单的编制与审批
产量记录和工时记录
E选项产量记录和工时记录均由生产部门编制,产量及工时记录与审核相互独立。
(1)人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立,防止虚列支出和连贯性错误;
(2)人员调配单的编制与审批相互独立,防止虚增人数和工资级别;
(3)考勤记录与审批相互独立,防止多计和错计出勤天数;
(4)工资单的编制与审核相互独立,防止多计和错计应发工资;
(5)工资结算汇总表的编制与审核相互独立,防止多计和错计总人数和应发工资;
(6),防止多计、少计产量和工时;
(7)生产统计报表编制与审核相互独立,防止虚报、错报产品产量和质量;
(8)工资费用分配表编制与审核相互独立,防止工资分配发生错误;
(9)工资保管与记录相互独立,防止篡改记录,冒领工资。
多做几道
审查资产负债表所列指标的可信性时所涉及的指标有()。
流动比率
存货周转率
营运资产周转率
资产负债率
存货对营运资本比率
下列各项中,审计人员认为属于财务报告舞弊行为关键信号的是( )。
销售增长超过行业水平并不能被合理证明
毛利率异常增长
财务杠杆显著恶化
存货周转天数增加
非财务业绩指标的显著变化
审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性主要采用的方法有()。
核对法
调节法
监盘法
分析法
检查法
审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项,其中属于调减应纳税所得额的项目有( )。
在连续5年内可以用税前利润弥补的亏损
因污染环境而支付的罚款
向关联企业的捐赠
所购国债的利息收入
从联营企业分得的税后利润
审计人员发现的下列情况中,可能存在高舞弊风险的有( )。
资产负债表日后销售退回大幅度增加
毛利率与上年相比略有下降
销售收入和盈利能力很高,但经营活动的现金流量较低
年末销售收入大幅度增长
制造业企业的收入变动趋势与该商品市场需求量变动趋势一致
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