下列各项中,符合采购与付款循环内部控制要求的有( )。
- A
应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
- B
签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
- C
采购部门定期对卖方发票、验收单、订购单进行检查
- D
采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
- E
收到购货发票后,及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
下列各项中,符合采购与付款循环内部控制要求的有( )。
应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
采购部门定期对卖方发票、验收单、订购单进行检查
采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
收到购货发票后,及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
多做几道
审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时,应实施的审计程序有( )。
审查合并报表合并范围的合规性
审查合并报表附注信息披露的完整性
审查抵销分录编制的正确性
审查合并报表编报程序的健全性
审查合并报表格式的正确性
审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项,其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有( )。
向税务机关缴纳的税收滞纳金
因污染环境而支付的罚款
向关联企业的捐赠
所购国债的利息收入
从联营企业分得的税后利润
审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项,其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有:
向税务机关缴纳的税收滞纳金
因污染环境而支付的罚款
向关联企业的捐赠
所购国债的利息收入
从联营企业分得的税后利润
【多选题•中级考点】审计人员对现金流量表进行实质性审查时,主要使用的审计方法有( )。
函证
分析法
盘点
检查核对法
金额验证法
下列情形中,审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有:
应收账款回收天数显著增加
关键管理人员频繁更换
毛利率显著高于行业平均水平
合并资产负债表中单独列示商誉项目
关联方交易明显增加
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