甲乙公司属于关联公司,甲公司占乙公司40%的股份,同时甲公司借给乙公司长期借款860万元,约定年利率7%。乙公司所有者权益总额1 000万元,同期银行贷款利率是5%。乙公司支付给甲公司的利息中不能税前扣除的是()万元。
- A
17.2
- B
4.2
- C
16
- D
20.2
甲乙公司属于关联公司,甲公司占乙公司40%的股份,同时甲公司借给乙公司长期借款860万元,约定年利率7%。乙公司所有者权益总额1 000万元,同期银行贷款利率是5%。乙公司支付给甲公司的利息中不能税前扣除的是()万元。
17.2
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16
20.2
本金标准:权益性投资=1000×40%=400(万元),债权性投资与其权益性投资比例为2:1,则债权性投资最多为800万元,实际借款860万元,超出部分的借款利息不能税前扣除。
利率标准:约定年利率7%,同期银行贷款利率是5%,
可以扣除的利息费用=800×5%=40(万元)
实际发生的利息费用=860×7%=60.2(万元)
不能扣除的利息=60.2-40=20.2(万元)
多做几道
下列所得应计人工资、薪金所得纳税的是( )。
职工的加班费补贴
独生子女费补贴
托儿补贴
按国家规定的误餐补助
个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是( )。
收入来源地
税务局指定地点
纳税人户籍所在地
纳税人选择并固定一地
德国公民史密斯先生在我国境内无住所,受其任职的境外德国公司委派,来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训,史密斯先生2015年10月1日来华,2015年12月13日离境返回德国,期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元;,2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元;同月,史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车,取得转让收入170万元,该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为( )元。
2000
10000
9650
404000
中国居民王某为境内某上市公司的职员,公司代其负担缴纳个人所得税,2011年10月王某取得不含税工资4500元。依据个人所得税法的相关规定,该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税( )元。
30.93
156.25
294.12
330.25
下列各项中,可以免纳个人所得税的补贴有( )。
子女教育费
单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴
外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴
外籍个人取得的现金伙食补贴
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