某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。根据上述资料，回答{TSE}问题：{TS}12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加(　　)万元。

根据以下资料回答{TSE}题。某市一家汽车生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工400人，其中包含10名残疾员工。2011年度有关生产经营情况如下：（1）全年直接销售A型小汽车100辆，开具的增值税专用发票上注明的价款8000万元，普通发票上注明的价款585万元，销售汽车的同时收取的运费收入46.8万元。（2）全年购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的价款2000万元，增值税税额340万元，增值税专用发票已通过主管税务机关认证。（3）2月，企业将自产的10辆B型小汽车抵偿A公司的原材料价款，该企业同类产品最高销售价格为900万元（不含税，下同），平均销售价格为850万元，成本为750万元，企业已做销售处理。（4）企业当年接受捐赠的一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，企业将该项捐赠收入作为营业外收入核算。（5）7月1日，企业将闲置的一处生产车间出租给B公司，当年取得租金收入100万元。（6）企业全年汽车的销售成本为4500万元（不含抵偿债务的部分）；发生销售费用为1500万元（其中广告费为1000万元）；管理费用为800万元（其中业务招待费80万元，新产品开发费用120万元）；财务费用为400万元（其中向自然人借款的利息超标20万元）。（7）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元（其中残疾人员工资为35万元），实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元，职工教育经费15万元。（8）对外转让汽车的先进生产技术所有权，取得收入800万元，相配比的成本、费用为150万元（收入、成本、费用均独立核算）。（9）全年发生的营业外支出包括：通过当地红十字会向贫困山区捐赠150万元；违反工商管理规定被工商局罚款5万元；由于没有及时支付A公司货款，支付违约金1万元。已知：小汽车适用的消费税税率为8%，上述出租业务中不考虑印花税、房产税、折旧。{TS}2011年度该企业在计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是(　　)万元。

根据材料回答{TSE}题：　　某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业)，2011年度相关生产经营业务如下： 　　(1)销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。　　(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。　　(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249．66万元。　　(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。　　(5)发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。　　(6)发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。　　(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。　　(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。　　(9)当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。　　(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0．34万元。企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。经查，四台空调均拆零进行了科研。　　假定：不考虑程序方面的问题。　　要求：根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：{TS}企业当年的收入总额为(　　)万元。

根据材料回答{TSE}题：　　某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。　　2011年度有关生产经营情况为：　　(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23．4万元；　　(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8．5万元，预计使用10年，无残值；　　(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；　　(4)发生管理费用20．75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；　　(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；　　(6)当年向税务机关缴纳增值税81．46万元，缴纳消费税202．42万元，．附加28．39万元；　　(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；　　(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元：　　(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。　　(房产税计算余值时的扣除比例为25%){TS}所得税前准予扣除的营业税金及附加为(　　)万元。

根据材料回答{TSE}题：　　某生产企业，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2001年1月开业，按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。2011年企业有关生产、经营资料如下： 　　(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元；　　(2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；　　(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日向某工业企业借款300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元(同期同类银行贷款年利率6%)；2010年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2011年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2011年1o月31日完工结算并投入使用，企业将30万元的利息全部记入了财务费用；　　(4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费130万元)；　　(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)；　　(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，投资额351万元：　　(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从直接投资的境内居民企业分回股息180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。　　其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策，不考虑城建税和教育费附加。{TS}计算2011年企业所得税前准予扣除的营业税为(　　)万元。