某服装厂为增值税一般纳税人，实行"实耗法"，增值税率17%，退税率16% 。2015年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元-新东方在线职业题库

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某服装厂为增值税一般纳税人，实行"实耗法"，增值税率17%，退税率16% 。2015年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格35万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格85万美元，内销服装不含税销售额90万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6 .2，服装厂进料加工复出口符合相关规定。下列表述正确的有（）。（该厂计划分配率30%）

A
当期免抵退税额59.02万元
B
当期免抵退税额31.07万元
C
当期应退税额22.01万元
D
当期应退税额37.01万元

A,D

当期不得免征和抵扣税额=(85-85×30%)×6 .2×(17%-16%)=3 .69（万元）；当期应纳税额=90×17%-(51-3 .69)-5=-37 .01(万元)；当期免抵退税额=(85-85×30%)×6 .2×16%=59 .02(万元)；则当期应退税额为37 .01万元

多做几道

个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（）。

A
独资企业对外投资分回来的股息
B
投资者个人从独资企业领取的工资
C
独资企业分配给投资者个人的所得
D
独资企业来源于中国境外的生产经营所得

下列选项，不应按照“利息.股息.红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A
个人取得的企业债券利息
B
合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
C
个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金
D
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

个人终止投资收回的下列款项中，应缴纳个人所得税的有（）。

A
转让收入
B
违约金
C
投资成本
D
赔偿金

关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的（）。

A
一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B
个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报
C
在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D
由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有（）。

A
中国援外职工境外取得的工资薪金所得
B
中国公民从境内我国银行取得的教育储蓄存款利息所得
C
中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得
D
外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

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