题目

甲公司2018年开发一项新工艺,发生的研究开发费用为100万元,尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时,该项研究开发费用可以扣除的数额为175万元。(    )

A
正确
B
错误
企业所得税税收优惠——特别项目税收优惠

  

  (1)在计算利润总额时,100万元的研究开发费用应计入“管理费用”予以扣除;

  (2)在利润总额的基础上计算“应纳税所得额”时,再按照研究开发费用的75%加计扣除,即调减100×75%=75(万元);

  (3)该项研究开发费用可以扣除的数额=100+100×75%=175(万元)。

  因此,本题表述正确。

  【提示】财税[2018]99号文规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

多做几道

仲裁不公开进行是仲裁的基本原则之一,因此在任何情况下都不能公开进行。

  • A

  • B

在委托代理中,委托书授权不明的,被代理人应当向第三人承担民事责任,代理人负补充责任。(  )

  • A

  • B

经济法主体的责任同其他部门法主体的责任基本相同。(  )

  • A

  • B

专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。(  )

  • A

  • B

根据经济法主体行为的层级性,在税法领域,税收的征收行为是基础性的行为,而税收调控行为则是高层次的行为。(  )

  • A

  • B

该科目易错题