题目

光华公司2013年1月至11月实现利润总额400000元,累计已交所得税100000元。2013年12月份发生的经济业务如下,(1)销售乙产品30件,价款总额90000元,以银行存款支付代垫运费800元。全部款项尚未收到。(2)以银行存款支付12月份短期借教利息5000元。(3)结转本月已销产品的生产成本40000元。(4)计提本月行政管理部门使用固定资产的折旧费20000元。(12月份,公司营业税金及附加为7000元,营业外收入为3000元,营业外支出为1000元,未发生销售费用和投资收益,利润总额为20000元,所得税税率为25%。除上述资料外,不考虑其他因素。)要求:(1)编制12月份上述经济业务(1)至业务(4)的会计分录(只要求写出总账科目)。(2)计算2013年度光华公司的利润总额、应交所得税费用总额及净利润。(3)编制12月份应交所得税费用的会计分录。(4)根据上述资料,将正确数字填人利润表相关项目的括号内。

(1)编制会计分录如下:
①借:应收账款     90800
   贷:主营业务收入   90000
   银行存款    800
②借:财务费用    5000
   贷:银行存款    5000
③借:主营业务成本   40000
   贷:库存商品     40000
④借;管理费用     20000
   贷;累计折旧    20000
(2)计算2013年度光华公司的利润总额、应交所得税费用总额及净利润
①利润总额=400000+20000=420000(元)
②应交所得税费用=420000×25% =105000(元)
③净利润=420000-105000=315000(元)
(3)编制12月份应交所得税费用的会计分录:
借:所得税费用     5000
 贷:应交税费     5000
(4)根据上述资料,将正确数字填入利润表相关项目的括号内。


多做几道

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