题目

某进出口公司2014年从国外进口货物一批,成交价(离岸价)折合人民币9 000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元,向境外采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付运费1 80万元,保险费90万元。货物运抵我国口岸后,该公司在未经批准缓税的情况下,于海关填发税款缴纳证的次日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100%,增值税税率为1 7%,消费税税率为5%,关税滞纳金按每日0.5‰征收。要求:(1)计算该公司进口货物应缴的关税税额。(2)计算该公司应缴的关税滞纳金。(3)计算该公司应缴的消费税税额。(4)计算该公司应缴的增值税税额。

(1)关税完税价格=9 000—60—50+180+90=9 1 60(万元)

进口货物应缴的关税税额=9 160×100%=9 1 60(万元)

(2)应缴纳的关税滞纳金=9 160×0.5‰×(20—15)=22.9(万元)

(3)组成计税价格=(9 1 60+9 160)÷(1—5%)=1 9 284.21(万元)

公司应缴的消费税税额=19 284.2l×5%=964.21(万元)

(4)组成计税价格:9 160+9 160+964.21=19 284.2l(万元)

公司应缴的增值税税额=19 284.21×1 7%=3 278.32(万元)


多做几道

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某部队将一辆原属于车辆购置税免税车辆改制为后勤用车。该车使用年限为10年,已使用5年,经核定的最低计税价格为80000元。要求:计算该车辆应缴纳的车辆购置税。

某企业2014年度有关资料如下:(1)实收资本比2013年增加100万元。(2)与银行签订一年期借款合同,借款金额300万元,年利率5%。(3)与甲公司签订以货换货合同,本企业的货物价格350万元,甲公司的货物价格450万元。(4)与乙公司签订受托加工合同,乙公司提供价值80万元的原材料,本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。(5)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。(6)与铁路部门签订运输合同,载明运输费用及保管费用共计20万元。要求:计算该企业2014年应缴纳印化税。

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