题目

  某企业为增值税一般纳税人,本月有关业务如下:  (1)购入原材料总额为220万元,支付增值税为37.4万元,取得增值税专用发票,款项已经支付,材料已经验收入库。该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。  (2)本月销售产品开出增值税专用发票,取得销售收入300万元,适用的增值税率为17%,货款已经收到。  (3)该食业经营的产品均为应税消费品,适用的消费税税率为10%。  (4)企业以银行存款交纳税金,假设包括上月应交未交的增值税12万元。  要求:  (1)计算本月的应交增值税额。  (2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税的会计分录。  (3)编制交纳税金的会计分录。  (“应交税金”科目必须列出明细科目)

  (1)本月应交增值税额=300×17%= (37.4—20×17%)=17(万元)

  (2)本月应交消费税=300×10%=30(万元)

  借:营业税金及附加 300 000

  贷:应交税金——应交消费税 300 000

  (3)借:应交税金 应交增值税(已交税金) 1 70 000

  ——未交增值税 1 20 000

  ——应交消费税 300 000

  贷:银行存款 590 000

多做几道

  宏发公司2010年发现下列会计差错:  (1)公司于3月份发现,当年1月份购入的一项管理用低值易耗品,价值为29 000元,误记为固定资产,并已提折旧2 900元。  (2)12月31日,公司发现一台管理用固定资产本年度漏提折旧,金额为1 8 000元。  (3)12月31日,公司发现2009年度的一台管理用设备少计提折旧2 400元,属于不重要的会计差错。  (4)公司于12月31日发现了2009年漏记了管理人员工资5 000元,属于不重要的会计差错。  (5)公司于年末发现,2010年初从银行存款中支付全年生产车间机器设备保险费12 000元,账上借记“管理费用”12000,贷记“银行存款”12 000。  要求:根据上述资料,做更正会计差错的会计处理。

  简述计算累积影响数的步骤。

资产负债表日后调整事项

  名词解释:资产负债表日后事项

  简述现金流量表的作用。

该科目易错题