题目

  甲公司2010年度取得主营业务收入6 000万元,其他业务收入1 500万元,投资收益1 800万元,营业外收入300万元;发生主营业务成本4 000万元.其他业务成本1 1300万元,营业税金及附加200万元,销售费用950万元,管理费用650万元,财务费用300万元,营业外支出900万无,所得税费用520万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积金,2010年度向股东分配现金股利300万元。  要求:  (1)编制相关业务的会计分录。  (2)计算利润表中:营业利润、利润总额和净利润。

  (1)利润计算、结转与分配的会计处理:

  ①结转损益类科目余额:

  借:主营业务收入 60 000 000

  其他业务收入 15 000 000

  投资收益 18 000 000

  营业外收入 3 000 000

  贷:本年利润 96 000 000

  借:本年利润85 200 000

  贷:主营业务成本 40 000 000

  其他业务成本 10 000 000

  营业税金及附加 2 000 000

  销售费用 9 500 000

  管理费用 6 500 000

  财务费用 3 000 000

  营业外支出 9 000 000

  所得税费用 5 200 000

  ②结转净利润:

  借:本年利润 10 800 000

  贷:利润分配——未分配利润 10 800 000

  ③提取法定盈余公积:

  法定盈余公积=1080×10%=108(万元)

  借:利润分配——提取法定盈余公积 1 080 000

  贷:盈余公积——法定盈余公积 1 080 000

  ④分配现金股利:

  借:利润分配 应付现金股利 3 000 000

  贷:应付股利 3 000 000

  (2)计算利润表中下列项目的金额:

  营业利润=6000+1 500+1 800—4 000一1 000一200—950—650—300=2 200(万元)

  利润总额=2 200+300—900=1 600(万元)

  净利润=1 600—520=1080(万元)

多做几道

  宏发公司2010年发现下列会计差错:  (1)公司于3月份发现,当年1月份购入的一项管理用低值易耗品,价值为29 000元,误记为固定资产,并已提折旧2 900元。  (2)12月31日,公司发现一台管理用固定资产本年度漏提折旧,金额为1 8 000元。  (3)12月31日,公司发现2009年度的一台管理用设备少计提折旧2 400元,属于不重要的会计差错。  (4)公司于12月31日发现了2009年漏记了管理人员工资5 000元,属于不重要的会计差错。  (5)公司于年末发现,2010年初从银行存款中支付全年生产车间机器设备保险费12 000元,账上借记“管理费用”12000,贷记“银行存款”12 000。  要求:根据上述资料,做更正会计差错的会计处理。

  简述计算累积影响数的步骤。

资产负债表日后调整事项

  名词解释:资产负债表日后事项

  简述现金流量表的作用。

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