题目

简述使用资产负债表债务法的具体程序。

正确答案:

(1)按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。
(2)按照准则中对于资产和负债计税基础的确定方法,以适用的税收法规为基础,确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。
(3)比较资产、负债的账面价值与其计税基础,对于两者之间存在差异的,确定为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,并据此计算本期的递延所得税负债和递延所得税资产。
(4)按照税法规定确定本期的应交所得税。
(5)确定本期利润表中的所得税费用。
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多做几道

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某公司2010年度财务报表的主要资料如下:该公司的流动比率为1.985,固定资产周转率为5.496次,权益净利率为7.62%,资产净利率为2.9%。资产负债表2010年12月31日单位:千元资产负债和股东权益货币资金(年初764)        310应收账款(年初1156)       1344存货(年初700)       流动资产合计      固定资产净额(年初1170)   资产总计(年初3790)      应付账款  其他流动负债    804流动负债合计       长期负债  股本  负债和股东权益合计      损益表2010年单位:千元销售收入6430销售成本5570毛利860管理费用678税前利润182所得税72净利润110要求:利用资产负债表和损益表中已有数据资料填写计算表中空缺的项目(作在“答题纸”上)。(计算结果取整数)

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