题目

如果你是某小《企业(非电算化核算)的会计主管.你认为你的基本职责是什么?

答:会计主管是小型企业重要的会计岗位之一,基本职责有:

(1)具体负责企业日常财务与会计的日常管理工作。

(2)组织制定企业的各项财务与会计制度,监督其贯彻执行。

(3)组织编制企业的财务成本计划、资金筹措计划,并监督其落实,保证资金有效使用。

(4)会同有关部门参与拟定企业各项固定资产的投资方案和流动资金定额。

(5)负责企业各项财务分析工作。

(6)负责企业各种税费的计算和缴纳工作。

(7)参加企业有关生产经营管理会议,参与有关经营预测、决策和各部门业绩考评工作。

(8)拟定、审核企业经济合同、协议和其他经济文件。

(9)自责向企业领导和职代会报告企业的财务状况和经营成果,审查对外提供的财务报告。

(10)负责财会人员的培训、学习与考核.参与研究财会人员任用和调整工作。

(11)企业领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。


多做几道

某企业设立销售部门,处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策,并由财会部门负责开票。销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准,并根据具体情况确定产品售价。货到付款的业务,由销售业务员负责赴购买方收款,并将现金或者支票等票据转交财会部门。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

某企业在集中清收货款过程中,发现一些新开发客户签发的银行承兑汇票是假票据。经核查发现,涉及的假票据全部由业务员转交,其提供虚假商品信息,并擅自决定采用票据结算方式。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

销售与收款业务

某企业销售业务接收银行承兑汇票,但在回收货款过程中,发现一些银行承兑汇票是假票据。经核査发现,涉及的假票据由业务员提供,涉及的客户系与其多年合作的老客户。业务员以远低于市场价格销售,为客户提供虚假商品信息,并决定采用票据结算方式,直接接收客户票据,然后利用个人掌管的企业公章、财务章贴现套现,伪造假银行承兑汇栗上交企业。因为之前有长期合作关系,企业与客户未就商品信息和货款结算情况进行核实。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时,考虑到销售部门比较熟悉客户情况,也便于销售部门进行业务谈判,授权销售部门兼任信用管理机构。对大额销售业务,销售部门可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控,企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金,然后交财会部门存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户,办理300万元的销售任务,并将款项交财会部门入账。次月,该业务员谎称对方要求退货,并自行从其它企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库。仓储部门发现商品商标都丢失,但未进行进一步查验,直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

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