题目

案例:某企业(增值税一般纳税人)2009年2月份购销业务如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元。(2)购进原料钢材一批,已验收入库,依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元。(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批,依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元。(4)销售税率为17%的产品一批,取得收入60万元(不含税价)。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。

正确答案:
依据我国增值税立法规定,该企业各项业务税务处理的法律依据如下:关联知识点1 关联知识点2
(1)购进生产原料,适用17%税率计算进项税金,即50万×17%=8.5万
其增值税专用发票上注明的税款符合规定,该进项税金允许抵扣。(2分)
(2)购进钢材,适用17%税率计算进项税金,即10万×17%=1.7万
其增值税专用发票上注明的税款符合规定,该进项税金允许抵扣。(2分)
(3)从农产品销售部门购进农产品,应按价款乘以13%计算进项税额,即20万×13%=2.6万(2分)
但是,该项业务增值税专用发票上注明的税款为2万,不符合规定,所以该进项税额不能抵扣。(1分)
(4)销售产品一批,取得收入60万,以不含税价格60万乘以17%税率计算销项税金,即销项税额为60万×17%=10.2万(1分)
(5)本期应纳增值税额计算公式为10.2-8.5-1.7万(1分)
(6)如果因本期销项税额抵扣本期进项税额和上期结转的进项税金后结果为负数,则该企业本期不需缴纳增值税,其税金可以结转下期继续抵扣。(1分)
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多做几道

我国公民周某在2008年12月取得收入如下:(1)12月份税后工资收入3000元;(2)12月份同时发放一次性全年奖金2万元;(3)在商场购物,参加抽奖,获价值1000元洗衣机一台;(4)从上市公司取得红利2500元。要求:根据上述资料,依据税法原理计算该公民木月应纳个人所得税额,并说明理由。

某杂志社编辑,2008年5月取得收入如下:(1)工资4000元,奖金800元,“五一”过节费1000元;(2)在某文学杂志上发表一篇小说,获得稿酬5000元;(3)担任其他杂志评审工作,获得评审费1000元;该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的,已经由支付单位代扣代缴。问题:根据以上资料,说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据,并列出计算式。

作家吴某,自由职业者,同时自己开了一家书店,取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下:(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问,取得顾问费4000元;(2)在某高校中文系兼课,每月两次,每次课酬400元;(3)出版个人作品集,取得收入20000元;(4)书店全年销售额90000元,扣除进货成本、税金、费用后,纯牧入30000元。根据上述资料.依据税法规定,计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。

名词解释:个人所得税

税法具体列举了哪几项应征税的个人所得?

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