题目

某洗衣机厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务:(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台,每台950元(不含税)}(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台,每台1404元(含税);(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台,每台1000元(不含税)}(4)外购机器设备1台,价值200000元,取 得专用发票,机器设备已验收入库;(5)外购洗衣机零配件支付50000元,专用发票注明税款8500元。其中10000元配件固质量不合格而退货,井收回税款1700元;(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务,本期取得运输劳务费收入10000元。要求:根据上述资料,依据税法规定,计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。

  (1)甲种型号洗衣机销售额中不含税,直接按17%税率计算销项税全。

  950×500×17%=80750(元)

  (2)乙种型号洗衣机销售额为含税销售额。应换算成不合税销售额,再按17%税率计算销项税金。

  1404÷(1+17%)×17%×100=20400(元)

  (3)赠送丙种型号洗衣机行为视同销售,应征收增值税。

  1000×10×17%=1700(元)

  (4)外购机器设备,属于固定资产,其进项税金不予抵扣。

  (5)外购洗衣机零配件进项税金可以抵扣,但退货部分收回税款应扣减。

  8500-1700=6800(元)

  (6)第六项业务属于增值税混合销售行为,视同销售货物,征收增值税。

  l0000×17%=1700(元)

  (7)本期销项税金为:

  (500×950 + 10×1000+10000)×17%-l404÷(1+17%)×17%×100=104550(元)

  或:本期销项税金为:80750+20400+1700+1700=104550(元)

  本期进项税金为:8500-1700=6800(元)

  (8)本期应纳增值税为:104550-6800=97750(元)

多做几道

我国公民周某在2008年12月取得收入如下:(1)12月份税后工资收入3000元;(2)12月份同时发放一次性全年奖金2万元;(3)在商场购物,参加抽奖,获价值1000元洗衣机一台;(4)从上市公司取得红利2500元。要求:根据上述资料,依据税法原理计算该公民木月应纳个人所得税额,并说明理由。

某杂志社编辑,2008年5月取得收入如下:(1)工资4000元,奖金800元,“五一”过节费1000元;(2)在某文学杂志上发表一篇小说,获得稿酬5000元;(3)担任其他杂志评审工作,获得评审费1000元;该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的,已经由支付单位代扣代缴。问题:根据以上资料,说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据,并列出计算式。

作家吴某,自由职业者,同时自己开了一家书店,取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下:(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问,取得顾问费4000元;(2)在某高校中文系兼课,每月两次,每次课酬400元;(3)出版个人作品集,取得收入20000元;(4)书店全年销售额90000元,扣除进货成本、税金、费用后,纯牧入30000元。根据上述资料.依据税法规定,计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。

名词解释:个人所得税

税法具体列举了哪几项应征税的个人所得?

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