题目
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【简答题】

依据“三大公司治理问题”简要分析甲集团存在的公司治理问题的类型与主要表现。

考点:经理人对于股东的“内部人控制”问题,终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题

经理人对于股东的“内部人控制”问题是指:内部各方面联手谋取各种的利益,从而架空所有者的有效控制,并以此来侵蚀作为外部人的合法权益。主要表现有:过高的在职消费,盲目过度投资;信息披露不规范、不及时;经营者的短期行为,过度耗用资产,工资、奖金等收入增长过快,侵占利润;资产转移,敷衍偷懒;大量拖欠债务,甚至严重亏损等等;

公司治理问题为终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题:为企业的控制者从企业转移资产和利润到自己手中的各种合法的或者非法的行为,这种行为通常是大股东对中小股东利益的侵犯。“隧道挖掘”有许多种表现形式,例如,可以通过资产购销、产品购销的关联交易,以对控股大股东有利的形式转移定价,债务担保,对公司投资机会进行侵占。(大股东通过自我交易等行为从企业转移资产到自己手中)。另外,还可以利用各种金融手段(控制股东不从企业转移任何资产而增加自身在企业的份额)直接实现利益侵占,如采用通过扩股发行稀释其他股东权益、冻结少数股权、操纵上市公司的会计报告、渐进的收购行为、以低于市场价格回购中小股东的股票,以及“高派现”等其他旨在侵害中小股东的各种财务交易行为。

企业与其他利益相关者之间的关系问题:现代社会中任何一个公司的发展都离不开各种利益相关者的投入与参与。企业并不单纯是所有者的企业,而是所有其他利益相关者共同的企业。

多做几道

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【简答题】

依据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,简要分析MT公司在合同订立环节中存在的内部控制缺陷。

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【简答题】

针对上述事件,应对企业内部控制的控制环境方面提出哪些改进措施。

评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性,并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。

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【简答题】

依据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》,分析爱宝公司生产销售AB2202号婴儿车在履行社会责任方面需要关注的主要风险。

销售业务的两项操作有何不妥。

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