初级审计师
筛选结果 共找出41

审计人员对内部控制进行调查了解的方法有()。

  • A

    查阅相关文件

  • B

    分析性复核

  • C

    询问相关人员

  • D

    观察业务活动

  • E

    检查内部控制执行过程中生成的记录

下列选项中,导致控制风险始终大于零的原因有(  )。

  • A

    内部控制管理的运行依赖于信息技术

  • B

    内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

  • C

    内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

  • D

    有关人员的疏忽、误解和判断错误

  • E

    因经营环境、业务性质的改变

随着信息技术的提升,属于内部控制会产生的新特定风险的有(  )。

  • A

    不恰当的人工干预风险

  • B

    数据丢失风险或数据无法访问风险

  • C

    系统操作不熟练的风险

  • D

    数据信息非授权访问的风险

  • E

    系统程序可能会对数据进行错误处理的风险

审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有(  )。

  • A

    出具有关内部控制的审计意见

  • B

    确定审计组人员的构成

  • C

    评价被审计单位的控制风险水平

  • D

    确定实质性审查的性质、范围、重点和方法

  • E

    提出改进内部控制的建议

控制环境是内部控制的要素之一,其内容包括()。

  • A

    管理当局的观念和经营风格

  • B

    组织结构的设置

  • C

    员工的素质

  • D

    人事政策

  • E

    审计风险的评估

审计人员对内部控制进行调查后,可以采用的描述内部控制的方法有()。

  • A

    文字说明法

  • B

    调查表法

  • C

    流程图法

  • D

    录像与录音法

  • E

    逻辑模型法

下列各项中,属于内部控制中“控制活动”要素的有()。

  • A

    人力资源制度

  • B

    对交易和事项的独立检查

  • C

    对控制的日常监督

  • D

    实物控制

  • E

    管理当局的理念

下列各项中,属于职责分工控制活动的有()。

  • A

    所有业务执行均需经过授权

  • B

    资产的保管与账实核对相分离

  • C

    凭证应预先连续编号

  • D

    业务的执行与记录相分离

  • E

    对资产进行定期盘点

下列关于内部控制作用的表述,正确的有(     )。

  • A

    促进被审计单位经营目标的实现

  • B

    确保工作效率的提高

  • C

    保证会计及其他信息资料的真实可靠

  • D

    促进国家各项政策、法规的贯彻落实

  • E

    保护财产物资的安全完整和有效使用

与文字描述法相比,应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有()。

  • A

    可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

  • B

    调查范围明确,问题突出,容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

  • C

    设计合理的标准调查表,可广泛适用于同类型被审计单位,从而减少审计工作量

  • D

    调查表可由若干人分别同时回答,有助于保证调查效果

  • E

    便于随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改