审计人员对内部控制进行调查了解的方法有()。
查阅相关文件
分析性复核
询问相关人员
观察业务活动
检查内部控制执行过程中生成的记录
下列选项中,导致控制风险始终大于零的原因有( )。
内部控制管理的运行依赖于信息技术
内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
内部控制一般仅针对常规业务活动而设置
有关人员的疏忽、误解和判断错误
因经营环境、业务性质的改变
随着信息技术的提升,属于内部控制会产生的新特定风险的有( )。
不恰当的人工干预风险
数据丢失风险或数据无法访问风险
系统操作不熟练的风险
数据信息非授权访问的风险
系统程序可能会对数据进行错误处理的风险
审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有( )。
出具有关内部控制的审计意见
确定审计组人员的构成
评价被审计单位的控制风险水平
确定实质性审查的性质、范围、重点和方法
提出改进内部控制的建议
控制环境是内部控制的要素之一,其内容包括()。
管理当局的观念和经营风格
组织结构的设置
员工的素质
人事政策
审计风险的评估
审计人员对内部控制进行调查后,可以采用的描述内部控制的方法有()。
文字说明法
调查表法
流程图法
录像与录音法
逻辑模型法
下列各项中,属于内部控制中“控制活动”要素的有()。
人力资源制度
对交易和事项的独立检查
对控制的日常监督
实物控制
管理当局的理念
下列各项中,属于职责分工控制活动的有()。
所有业务执行均需经过授权
资产的保管与账实核对相分离
凭证应预先连续编号
业务的执行与记录相分离
对资产进行定期盘点
下列关于内部控制作用的表述,正确的有( )。
促进被审计单位经营目标的实现
确保工作效率的提高
保证会计及其他信息资料的真实可靠
促进国家各项政策、法规的贯彻落实
保护财产物资的安全完整和有效使用
与文字描述法相比,应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有()。
可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
调查范围明确,问题突出,容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
设计合理的标准调查表,可广泛适用于同类型被审计单位,从而减少审计工作量
调查表可由若干人分别同时回答,有助于保证调查效果
便于随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改