2018年3月,某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到:(1)会计人员开具收入单据后,由会计主管进行审核;(2)出纳人员办理费用报销付款手续后,同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账;(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单,并编制银行存款余额调节表;(4)出纳人员保管支票和印章,支出业务发生时,由其直接签发支票。1.“资料1”中,违反内部控制要求的有( )。
会计人员开具收入单据后,由会计主管进行审核
出纳人员办理费用报销付款手续后,同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单,并编制银行存款余额调节表
出纳人员保管支票和印章,支出业务发生时,由其直接签发支票
2.2018年3月12日营业终了,审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映,2018年1月1日至2018年3月12日,现金收入总额为158 000元,现金支出总额为162 000元,审计人员审核后确认无误。2.“资料2”中,审计人员对库存现金进行监盘是为了证实( )。
库存现金余额的真实性
现金收付业务账务处理的正确性
现金收付业务的合法性
外币计价的正确性
下列有关函证银行存款余额的提法中,正确的有( )。
银行存款余额为零的开户银行可以不函证
对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
函证银行存款余额的同时,应一并收集贷款等其他重要信息
一般采用否定式函证
应向本期内已注销的账户的银行发函
审查某单位决算日银行存款余额调节表,银行对账单与银行日记账余额有5万元差额,其原因可能有()。
存在未达账项
存款提前入账
开户银行记录错误
被审计单位会计记录错误
存款余额不足
4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表,并对银行存款余额进行审查,具体做法如下:(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额;(2)索取银行对账单,将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对;(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况,进一步查找原因;(4)核对银行对账单和银行存款日记账,检查有无一收一付金额相等而公司遗漏人账的情况。5.“资料4”中,审计人员的做法正确的有( )。
向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额
索取银行对账单,将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对
对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况,进一步查找原因
核对银行对账单和银行存款日记账,检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况
4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表,并对银行存款余额进行审查,具体做法如下:(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额;(2)索取银行对账单,将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对;(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况,进一步查找原因;(4)核对银行对账单和银行存款日记账,检查有无一收一付金额相等而公司遗漏人账的情况。4.“资料3”中,属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有( )。
核对银行存款日记账和总账余额是否相符
检查银行存款收付的截止期是否正确
检查银行存款收付款凭证的管理情况
函证银行存款余额
资料2.2018年3月12日营业终了,审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映,2018年1月1日至2018年3月12日,现金收入总额为158 000元,现金支出总额为162 000元,审计人员审核后确认无误。3.针对“资料2”,审计人员可以推断2017年12月31日该公司库存现金余额应为( )。
3200元
4800元
4000元
1200元
下列各项中,能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是( )。
检查银行对账单
向存入款项的银行函证
获取银行定期存款存单
核对银行存款日记账与总账
分析定期存款占存款总额的比例
被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时,审计人员应采取的措施有( )。
编制或取得银行存款余额调节
审核银行存款日记账余额是否表正确
要求被审计单位调整银行存款日记账
检查未达账项银行存款收支凭证是否合规
重新测试与银行存款业务有关的内部控制
下列各项中,符合货币资金内部控制要求的有()。
妥善保管空白支票
现金和银行存款日记账要日清月结
收到现金要及时解缴银行
限制出纳员以外人员接近货币资金
出纳员负责现金收付和现金总账记录