A公司是一家零售商,正在编制8月份的预算,有关资料如下:
(1)预计2016年7月31日资产负债表(单位:万元)
资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 |
货币资金 | 22 | 短期借款 | 120 |
应收账款 | 76 | 应付账款 | 162 |
存货 | 132 | 应付利息 | ll |
固定资产 | 770 | 实收资本 | 700 |
未分配利润 | 7 | ||
资产总计 | 1000 | 负债及所有者权益总计 | 1000 |
(2)销售收入预计:2016年7月份200万元,8月份220万元,9月份230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品数量的80%在前一个月购人,销售商品数量的20%在当月购人,所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计8月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元,每月的折旧费相同;徐折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计8月份为26.5万元;8月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,归还借款发生在月末,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求计算下列各项的8月份预算金额:
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借人的银行借款;
(2)预计资产负债表中的现金、应收账款、应付账款、存货项目的金额;
(3)税前利润。