(1)现金日记账通常由出纳人员根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证逐日连笔接顺序登记，对于从银行提取现金的业务，规定只填制银行存款付款凭证，所以还应根据银行存款付款凭证登记现金日记账的“借方”栏。根据已审核无误的记账凭证，将每项经济业务涉及的借方账户和贷方账户的发生额，分别登记到分类账簿所开设的账户中，会计上称为过账。“借方”栏一般根据现金收款凭证和银行存款付款凭证登记，“贷方”栏一般根据现金付款凭证登记。每次收付现金后，可以随时结出账面余额，也可以将每日收付款项逐笔登记完毕后，计算每日现金收入和支出的合计数及账面余额。其计算公式为：
当日余额=上日余额+本日收入额-本日支出额
每日应将现金日记账的账面余额同库存现金实存额核对相符，即日结日清。
(2)银行存款日记账通常由出纳人员根据审核无误的银行存款收款凭证、银行存款付款凭证逐日逐笔按顺序登记。若一个单位开立若干个银行存款户，应分别设立账户进行登记，这样便于与银行核对，也有利于银行存款的管理。银行存款日记账的“借方”栏一般跟据银行存款收款凭证登记，“贷方”栏一般根据银行存款付款凭证登记。对于现金存入银行或存款户之间的划转业务，规定只填制现金付款凭证或银行存款付款凭证，所以，对于将现金送存银行或从本单位其他存款户转入本存款户的银行存款收入数额，应根据现金付款凭证或银行存款付款凭证登记银行存款日记账的“借方”栏。每次收付银行存款后，应随时结出银行存款余额，至少将每日收付款项连笔登记完毕后，计算出每日银行存款收入和支出的合计数及账面余额，以便于定期同银行送来的对账单核对，并随时检查监督各种款项的收付情况，避免因超过实有余额付款而出现透支。