题目

某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下:   单位:元 项目2007年2008年差额百分比流动资产:    速动资产3000028000  存货5000062000  流动资产合计8000090000  固定资产净额140000160000  资产总计220000250000  负债:    流动负债4000046000  长期负债2000025000  所有者权益:    实收资本130000130000  盈余公积1800027000  未分配利润1200022000  所有者权益合计160000179000  负债及权益合计220000250000  要求:(1)将以上比较资产负债表填写完整;(2)分析总资产项目变化的原因;(3)分析负债项目变化的原因;(4)分析所有者权益项目变化的原因;(5)指出该公司应该采取的改进措施。

正确答案:

(1)将以上比较资产负债表填写完整;

项目

2007年

2008年

差额

百分比(%)

流动资产:

    

速动资产

30000

28000

-2000

-6.67

存货

50000

62000

12000

24

流动资产合计

80000

90000

10000

12.5

固定资产净额

140000

160000

20000

14.29

资产总计

220000

250000

30000

13.64(1分)

负债:

    

流动负债

40000

46000

6000

15.00

长期负债

20000

25000

5000

25.00(1分)

所有者权益:

    

实收资本

130000

130000

0

0

盈余公积

18000

27000

9000

50

未分配利润

12000

22000

10000

83.33

所有者权益合计

160000

179000

19000

11.88(1分)

负债及权益合计

220000

250000

30000

13.64

举例:

差额(速动资产)=分析期(2008年)数值-基期(2007年)数值=28000-300000=-2000

百分比(速动资产)=差额÷基期(2007年)数值×100%=-2000÷30000×100%=-6.67%

差额(存货)=分析期(2008年)数值-基期(2007年)数值=62000-50000=12000

百分比(存货)=差额÷基期(2007年)数值×100%=12000÷50000×100%=24%

注:计算时,以2007年的数据为基期。百分比栏是以差额除以2007年的数据,其他数值的计算类似。

(2)分析总资产项目变化的原因;

从总资产变动来看:总资产有较快的增长。总资产增长的主要原因是固定资产增长较快。流动资产中存货有较大的增长,可能是新设备投产引起的。但速动资产下降,说明购买固定资产和存货等使企业现金和有价证券大量减少。(3分)

(3)分析负债项目变化的原因;

从负债变动来看:长期负债增加,是企业筹措资金的来源之一。流动负债增长,速动资产下降,会使企业短期内偿债能力下降。(3分)

(4)分析所有者权益项目变化的原因;

从所有者权益变动来看:实收资本不变,企业扩充生产能力,投资人没有追加投资。资金主要来源于负债和留存收益的增长;盈余公积金和未分配利润大幅度增长,说明留存收益是企业权益资金的主要来源。(3分)

(5)指出该公司应该采取的改进措施。

总之,该企业2008年与2007年相比规模有了较大的扩充。筹措资金的主要来源是内部积累,辅之以长期贷款,情况比较好,但是企业短期偿债能力下降,应加速存货周转率,适当增加现金持有量,以便及时偿还短期借款。(3分)

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某公司2010年度财务报表的主要资料如下:该公司的流动比率为1.985,固定资产周转率为5.496次,权益净利率为7.62%,资产净利率为2.9%。资产负债表2010年12月31日单位:千元资产负债和股东权益货币资金(年初764)        310应收账款(年初1156)       1344存货(年初700)       流动资产合计      固定资产净额(年初1170)   资产总计(年初3790)      应付账款  其他流动负债    804流动负债合计       长期负债  股本  负债和股东权益合计      损益表2010年单位:千元销售收入6430销售成本5570毛利860管理费用678税前利润182所得税72净利润110要求:利用资产负债表和损益表中已有数据资料填写计算表中空缺的项目(作在“答题纸”上)。(计算结果取整数)

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