题目

案例:某企业为增值税一般纳税人,2013年3月购销业务如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元和5.1万元。(2)购进一批日用洗化用品12万元,用于发放集体福利。(3)从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批,依法取得的增值税专用发票上注明的价款及税额为20万元和2.6万元。(4)销售税率为17%的产品一批,取得收入30万元(不含税价)。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。

正确答案:
依据我国增值税立法规定,该企业各项业务税务处理的法律依据如下:关联知识点1 关联知识点2
(1)购进生产原料,适用17%税率计算进项税金。即30万×17%=5.1万,其增值税专用发票上注明的税款符合规定,该进项税金允许抵扣。(2分)
(2)购进的12万元货物用于集体福利,其进项税额不得抵扣。(1分)
(3)从某农产品销售部门购进的农产品,应按价款乘以13%税率计算进项税额。即20万×13%=2.6万。(2分)
该项业务增值税专用发票上注明价款为2.6万,符合规定,该进项税额可以抵扣。(2分)
(4)销售产品一批,取得收入,以不含税价格30万乘以17%税率计算销项税金,即销项税额为:30万×17%(2分)
(5)本月应纳增值税额计算式为:30万×17%-5.1万-2.6万(1分)
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多做几道

我国公民周某在2008年12月取得收入如下:(1)12月份税后工资收入3000元;(2)12月份同时发放一次性全年奖金2万元;(3)在商场购物,参加抽奖,获价值1000元洗衣机一台;(4)从上市公司取得红利2500元。要求:根据上述资料,依据税法原理计算该公民木月应纳个人所得税额,并说明理由。

某杂志社编辑,2008年5月取得收入如下:(1)工资4000元,奖金800元,“五一”过节费1000元;(2)在某文学杂志上发表一篇小说,获得稿酬5000元;(3)担任其他杂志评审工作,获得评审费1000元;该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的,已经由支付单位代扣代缴。问题:根据以上资料,说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据,并列出计算式。

作家吴某,自由职业者,同时自己开了一家书店,取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下:(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问,取得顾问费4000元;(2)在某高校中文系兼课,每月两次,每次课酬400元;(3)出版个人作品集,取得收入20000元;(4)书店全年销售额90000元,扣除进货成本、税金、费用后,纯牧入30000元。根据上述资料.依据税法规定,计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。

名词解释:个人所得税

税法具体列举了哪几项应征税的个人所得?

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