计算加工厂应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
要求：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
要求：分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
21
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
题目
考点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算
本题中，2018年5月1日后，收购的烟叶用于加工烟丝，烟丝的增值税税率为16%，该烟叶用来生产烟丝，则按照12%的扣除率计算进项税额。
烟叶成本＝（12＋1.2）×（1＋20%）×（1－12%）＝13.94（万元）；
加工厂应代收代缴消费税＝（13.94＋3）÷（1－30%）×30%＝7.26（万元）；
委托加工业务中城建税的税率应当按照受托方所在地的税率缴纳，本题中受托方为县城的A加工厂，故城建税的税率为5%；
加工厂应代收代缴消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计＝7.26×（1＋5%＋3%＋2%）＝7.99（万元）。
【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。
多做几道
最新试题
- 简述结构式观察法的要素。
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- 英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
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该科目易错题
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- 下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
- 下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
- 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
- 2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
- 京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
- 辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A40.67B66.67C49.5D100
- 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
- 2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310
- 在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
该题目相似题
- 材料全屏某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年8月发生如下业务：（1）外购已税香水精，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税额24万元。当期领用80%投入高档香水的生产。（2）销售高档化妆品礼盒取得不含税收入1 300万元。将280套同款化妆品礼盒用于抵顶所欠其他公司的材料款38万元。该化妆品礼盒平均售价1 300元/套，最低售价1 200元/套，最高售价1 400/套，上述价格均为不含税价。（3）当期生产的高档香水全部入库，75%对外销售，取得不含税销售收入750万元；剩余25%发给职工作为五一节日礼品。（4）将自产的高档口红作为推广赠送给客户，成本为255万元。该口红为尚未上市的新品，暂无定价。已知化妆品成本利润率为10%；高档化妆品适用消费税税率为15%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。26【简答题】计算业务（2）应缴纳的消费税。
- 计算业务（3）应缴纳的消费税。
- 请计算该企业应缴纳的关税。
- 业务（5）应缴纳的环境保护税。
- 计算业务（2）应缴纳的资源税。
- 计算业务（2）应缴纳的资源税额。
- 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的项目金额合计。
- 计算C公司签订的建筑安装工程总承包合同及分包合同共计应缴纳的印花税。
- 计算准予在企业所得税前扣除的借款利息。
- 计算准予在企业所得税前扣除的营业外支出。
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