要求：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
要求：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
要求：分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
21
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
题目
考点：进口环节增值税应纳税额计算
业务（1）应缴纳的海关进口环节增值税＝（50＋4.2＋3.8＋6.96）×16%＝10.39（万元）。
【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率和扣除率，注意掌握最新规定。
多做几道
最新试题
- 简述结构式观察法的要素。
- 简述设计收集资料的方案前应考虑的问题。
- 荟萃分析
- 名词解释:观察前准备阶段
- 名词解释:霍桑效应
- 英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
- 为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号
- 社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
- 社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
- 慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理
该科目易错题
- 甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500
- 下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
- 下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
- 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
- 2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
- 京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
- 辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A40.67B66.67C49.5D100
- 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
- 2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310
- 在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
该题目相似题
- 材料全屏某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为16%，2018年10月的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于对外捐赠，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售2014年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额9.6万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税金为0.6万元。以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业10月应缴纳的增值税税额。21【简答题】计算销售甲产品的销项税额。
- 计算业务（3）应纳的增值税。
- 计算该烟草公司当月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数（不含被代收代缴的部分）。
- 材料全屏某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年8月发生如下业务：（1）外购已税香水精，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税额24万元。当期领用80%投入高档香水的生产。（2）销售高档化妆品礼盒取得不含税收入1 300万元。将280套同款化妆品礼盒用于抵顶所欠其他公司的材料款38万元。该化妆品礼盒平均售价1 300元/套，最低售价1 200元/套，最高售价1 400/套，上述价格均为不含税价。（3）当期生产的高档香水全部入库，75%对外销售，取得不含税销售收入750万元；剩余25%发给职工作为五一节日礼品。（4）将自产的高档口红作为推广赠送给客户，成本为255万元。该口红为尚未上市的新品，暂无定价。已知化妆品成本利润率为10%；高档化妆品适用消费税税率为15%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。26【简答题】计算业务（2）应缴纳的消费税。
- 计算该化妆品厂当月应缴纳的消费税。
- 材料全屏位于A市的某文化公司为增值税一般纳税人，该公司2018年7月发生如下业务：（1）提供广告设计服务取得含税收入530万元。（2）批量制作广告牌取得不含税收入100万元，其中包括辅料费17万元。（3）在B县举办广告创意展览会取得含税收入80万元，已按照规定向其主管税务机关报告外出经营事项。（4）将位于C市的一处办公用房出租，按月收取含税租金6.66万元。该办公用房于2016年10月购入。（5）当月发生进项税3.6万元，均取得增值税专用发票，并已在当月认证。要求：计算下列问题。22【简答题】该公司是否应在B县缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加？如应缴纳，请分别进行计算。如不缴纳，请说明理由。
- 材料全屏某企业拥有A、B两栋办公楼，A栋房产原值1 200万元，占地3 000平方米；B栋房产原值1 000万元，占地1 500平方米。2017年发生如下业务：（1）4月1日至12月31日将A栋出租，每月收取租金120万元。（2）8月31日将B栋出售，已办理好产权转移手续。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元。当地政府规定按房产原值减除20%的余值计算缴纳房产税。根据上述资料回答下列问题，计算结果以万元为单位。23【简答题】计算该企业当年应缴纳的房产税。
- 材料全屏某市一家房地产开发公司（一般纳税人）为开发写字楼项目发生如下业务：（1）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3 000万元，本年度占用60%开发写字楼。（2）开发期间发生开发成本4 200万元；发生管理费用1 200万元、销售费用1 500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。（3）该写字楼竣工于2017年8月验收，房地产开发公司将写字楼总面积的80%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入20 000万元；允许扣除的有关税金及附加1 000万元。（4）写字楼剩余的20%对外出租，2017年取得不含税租金收入100万元。（相关资料：房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%。）要求：根据上述资料，回答下列问题。25【简答题】该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权支付的金额。
- 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的项目金额合计。
- 材料全屏某企业2018年取得车辆情况如下：（1）进口小轿车2辆配给公司领导层使用，关税完税价格每辆30万元。（2）从汽车4S店购买一辆小轿车自用，支付含增值税的车价款11.6万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，控购费0.5万元，保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元（保险公司开票）。（3）取得其他公司用于抵顶20万元欠款的小汽车一辆并自用（此抵债车为新车），该类型车辆国家税务总局规定的计税价格为19万元。（4）3月从某外交人员购进其自用的一辆进口小汽车，支付含税价款8万元。该外交人员2014年3月进口该小汽车自用，初次办理纳税申报时确定的计税价格为15万元，已办理免税手续。该型号小汽车最新核定的同类型新车的最低计税价格为10万元，该车辆规定的使用年限为10年。小轿车关税税率25%，消费税税率12%，增值税税率16%。请根据上述资料回答下列问题。25【简答题】计算进口小轿车应缴纳的关税。
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