业务（3）应调整的应纳税所得额。
要求：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
要求：分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
21
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
题目
考点：企业所得税税前扣除原则和范围
计算广告费扣除限额的基数应包括视同销售收入，即＝5 500＋26＝5 526（万元），
广告费扣除限额＝5 526×15%＝828.9（万元），实际发生广告费800万元，可据实扣除。
用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额＝115×40%＝46（万元）。
多做几道
最新试题
- 简述结构式观察法的要素。
- 简述设计收集资料的方案前应考虑的问题。
- 荟萃分析
- 名词解释:观察前准备阶段
- 名词解释:霍桑效应
- 英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
- 为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号
- 社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
- 社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
- 慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理
该科目易错题
- 甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500
- 下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
- 下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
- 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
- 2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
- 京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
- 辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A40.67B66.67C49.5D100
- 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
- 2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310
- 在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
该题目相似题
- 计算该烟草公司应缴纳的消费税（不含被代收代缴的部分）。
- 材料全屏某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年8月发生如下业务：（1）外购已税香水精，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税额24万元。当期领用80%投入高档香水的生产。（2）销售高档化妆品礼盒取得不含税收入1 300万元。将280套同款化妆品礼盒用于抵顶所欠其他公司的材料款38万元。该化妆品礼盒平均售价1 300元/套，最低售价1 200元/套，最高售价1 400/套，上述价格均为不含税价。（3）当期生产的高档香水全部入库，75%对外销售，取得不含税销售收入750万元；剩余25%发给职工作为五一节日礼品。（4）将自产的高档口红作为推广赠送给客户，成本为255万元。该口红为尚未上市的新品，暂无定价。已知化妆品成本利润率为10%；高档化妆品适用消费税税率为15%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。26【简答题】计算业务（2）应缴纳的消费税。
- 材料全屏某食品加工厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，注册资金1 000万元，2018年利润表中的销售收入5 500万元，销售成本1 600万元，税金及附加500万元，管理费用790万元，销售费用1 100万元，财务费用410万元，投资收益300万元，营业外支出100万元，会计利润为1 300万元。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料：（1）将市场售价为26万元（不含增值税）的自产食品通过国家机关捐赠给贫困地区，成本为20万元。（2）因管理不善丢失外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员同意赔付7万元。企业确认损失100万元并已计入管理费用。（3）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费支出。（4）财务费用中，360万元为向低税负地区100%持股的母公司借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。（5）投资收益300万元为投资境内非上市公司取得的收益。要求：根据上述资料回答下列问题。21【简答题】业务（1）应调整的应纳税所得额。
- 材料全屏我国某港口2018年1月驶入船舶情况如下：（1）甲国某运输公司货轮，净吨位为30 000吨；一艘非机动驳船用于装卸货物，净吨位5 000吨。甲国已与我国签订有相互给与船舶税费最惠国待遇条款。（2）从境外驶入该港口的中国国籍的养殖渔船，净吨位为1800吨。（3）乙国某公司的载货船舶，净吨位为700吨。上述船舶在港口停留的期限均为30天。吨税税率：不超过2 000净吨的，30天期的普通税率2.1元/净吨，优惠税率1.5元/净吨；超过2 000净吨，不超过10 000净吨的，30天期的普通税率4.0元/净吨，优惠税率2.9元/净吨；超过10 000净吨，不超过50 000净吨的，30天期的普通税率4.6元/净吨，优惠税率3.3元/净吨。根据下列要求回答问题。24【简答题】计算甲国货船和非机动驳船应缴纳的船舶吨税。
- 计算业务（3）1月份应缴纳的资源税。
- 材料全屏材料：某石化企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：（1）从国外某石油公司进口原油50 000吨，支付价款折合人民币9 000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。（2）开采原油10 000吨，并将开采的原油对外销售6 000吨，取得含税销售额2 320万元，同时向购买方收取延期付款利息2.32万元、包装费1.16万元，另外支付运输费用7.02万元。（3）将开采的原油1 000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。（4）用开采的原油2 000吨加工生产汽油1 300吨。（其他相关资料：原油的资源税税率为10%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。25【简答题】计算业务（1）应缴纳的资源税额。
- 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的开发费用。
- 计算上述业务应缴纳的土地增值税。
- 计算业务（3）应缴纳的印花税。
- 材料全屏某城市公交集团2018年初拥有50辆公共汽车，自用小轿车2辆。2018年车辆情况如下：（1）3月份为扩大经营规模购置10辆纯电动公共汽车，价款合计150万元。（2）5月份从汽车4S店购买一辆小轿车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，4S店代保险公司收取的保险费0.8万元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票。（3）一辆已缴纳车购税的小轿车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为26万元。已知，当地人民政府对公共交通车船无减免车船税的优惠政策。公共汽车车船税税额为500元/辆，小轿车车船税税额为900元/辆。根据上述资料回答下列问题。25【简答题】计算该公交集团缴纳的车辆购置税。
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