针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税。
要求：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
要求：分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
21
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
题目
考点：劳务报酬所得
不含税收入额不超过3 360元的：
应纳税所得额＝（不含税收入额－800） ＋（1－税率）
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税＝（3 000－800）÷（1－20%）×20%＝550（元）。
多做几道
最新试题
- 简述结构式观察法的要素。
- 简述设计收集资料的方案前应考虑的问题。
- 荟萃分析
- 名词解释:观察前准备阶段
- 名词解释:霍桑效应
- 英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
- 为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号
- 社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
- 社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
- 慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理
该科目易错题
- 甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500
- 下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
- 下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
- 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
- 2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
- 京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
- 辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A40.67B66.67C49.5D100
- 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
- 2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310
- 在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
该题目相似题
- 材料全屏张某是北京一家企业的高管，近年来个人从事大量的房地产投资租赁业务，其2018年相关情况如下：（1）7月份将其位于海淀区的住房租赁给外来打工人员，租赁合同注明租赁期限为2018年7月1日至2018年6月30日，租赁费用为42万元（含税），并于签订合同时一次性支付。（2）8月份销售位于朝阳区的一处办公楼，销售价格为1050万元（含税），此办公楼购置于3年前，购置价格为900万元。（3）9月份将其使用过的汽车销售给王某，销售价格为20万元，此汽车购置于6年前，购置时取得普通发票注明金额为31万元。（4）10月份从国外进口一辆小汽车自用，关税完税价格为100万元。其他资料：汽车关税税率为25%，小汽车消费税税率为5%。要求：根据上述资料回答下列问题。21【简答题】计算业务（1）应纳的增值税。
- 计算业务（4）应纳的增值税。
- 材料全屏某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年8月发生如下业务：（1）外购已税香水精，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税额24万元。当期领用80%投入高档香水的生产。（2）销售高档化妆品礼盒取得不含税收入1 300万元。将280套同款化妆品礼盒用于抵顶所欠其他公司的材料款38万元。该化妆品礼盒平均售价1 300元/套，最低售价1 200元/套，最高售价1 400/套，上述价格均为不含税价。（3）当期生产的高档香水全部入库，75%对外销售，取得不含税销售收入750万元；剩余25%发给职工作为五一节日礼品。（4）将自产的高档口红作为推广赠送给客户，成本为255万元。该口红为尚未上市的新品，暂无定价。已知化妆品成本利润率为10%；高档化妆品适用消费税税率为15%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。26【简答题】计算业务（2）应缴纳的消费税。
- 业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 材料全屏 中国公民李某为某大学的教授，2017年取得以下收入：（1）1月份取得学校发放当月工资10 000元，年终奖金30 000元。（2）2月份受某培训机构邀请进行培训，取得培训收入25 000元，当即从中拿出8000元通过非营利性的社会团体捐赠给灾区。（3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬10 000元，8月份该论文正式出版，又取得稿酬30 000元，10月份因该论文热销，又加印20 000册，取得追加稿酬8 000元。（4）当年从境外A国取得两项所得，一项是取得演讲收入折合人民币18 000元，另一项是将自己的一本小说手稿复印件公开拍卖，取得拍卖所得折合人民币20 000元，李某已分别按A国相关税法规定缴纳了个人所得税3 000元和2 800元。要求：根据以上资料，按照下列顺序计算回答问题，每问需计算出合计数。21【简答题】计算李某1月份取得的工资、薪金和年终奖金应缴纳的个人所得税。
- 材料全屏作家王某2017年取得收入如下：（1）将一篇中篇小说在晚报连载10天，每天取得稿酬450元。连载结束后，将该中篇小说出版取得收入40 000元，将其中6 000元通过民政部门捐赠给贫困山区。（2）出版长篇小说，2月份取得预付稿酬10 000元，4月份小说正式出版，又取得稿酬收入20 000元，因销量好，月中又加印5 000册，获得稿酬收入10 000元。该长篇小说被某导演看中，获得电视剧制作中心支付的剧本使用费20 000元。（3）在甲国发表一篇小说，取得稿酬折合人民币40 000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4 500元。根据上述资料，回答下列问题：26【简答题】计算业务（1）应缴纳的个人所得税。
- 该公司应在A市缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
- 材料全屏材料：某矿山为增值税一般纳税人，2018年7月份发生下列业务：（1）开采稀土原矿、铁矿石共1 000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。（4）以部分稀土原矿作价69.6万元（含税）抵偿所欠供应商货款。已知：稀土以精矿为征税对象，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。26【简答题】计算业务（1）应缴纳的资源税。
- 该公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计数。
- 材料全屏材料：某居民企业（增值税一般纳税人）为国家需要重点扶持的高新技术企业，2018年利润表中的销售收入5 500万元，销售成本1 600万元，税金及附加500万元，管理费用790万元，销售费用1 100万元，财务费用150万元，投资收益35万元，营业外支出100万元，会计利润为1 295万元。该企业2018年部分业务如下：（1）管理费用中，业务招待费80万元。（2）销售费用中，广告费700万元，业务宣传费260万元。（3）财务费用中，支付给银行的借款利息60万元（借款金额1 000万元，期限1年）；支付给非关联方借款利息70万元（借款金额900万元，期限1年）。（4）营业外支出中，因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。（5）投资收益中，国债利息收入10万元；从境外子公司分回税后投资收益25万元，B国政府规定的所得税税率为10%。（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拨缴的工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。（7）购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税4.8万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。要求：根据上述资料，回答下列问题。21【简答题】计算准予在企业所得税前扣除的业务招待费。
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