以下情形中违反不相容职务分离控制要求的有（）。A行政部经理兼任工会主席B销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订C财务部主任同时担任采购部的审-新东方在线职业题库

新东方在线题库 > 注册会计师试题 > 公司战略与风险管理 > 第七章内部控制 > 以下情形中违反不相容...

以下情形中违反不相容职务分离控制要求的有（）。

行政部经理兼任工会主席

销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

财务部主任同时担任采购部的审批主管

出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作

内部控制应用指引—组织架构

不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制来实现这一监控目标。选项A行政部门经理负责企业内部的行政管理业务，工会主席只负责工会工作，并不会涉及到企业内部的行政业务，所以这两个职务不属于不相容职务；选项D属于出纳的职责，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。选项BC都违反不相容职务分离控制要求。

综上，本题应选BC。

多做几道

下列属于供应链管理系统软件的主要模块的有（）。

A
需求计划模块
B
采购计划模块
C
运输计划模块
D
分销计划模块

下列选项中，属于决策信息的有（）。

A
销供产现状与变化趋势
B
市场供求状况
C
台账及基层报表
D
政策法规

下列选项中，属于经理信息系统(EIS)应具备的功能有（）。

A
办公支持功能
B
数据集成功能
C
个性化定制功能
D
图示功能

客户关系管理(CRM)将客户价值分为三种类型，分别是（）。

A
既成价值
B
潜在价值
C
终生价值
D
模型价值

下列选项中，属于决策支持系统(DSS)子系统的有（）。

A
人机对话子系统
B
模型库子系统
C
方法库子系统
D
知识库子系统