题目

A公司2013年、2014年与2015年有关现金流量资料如下: 单位:万元 2013年2014年2015年经营活动现金流入150016501800经营活动现金流出120011401080投资活动现金流入250180230投资活动现金流出180220250筹资活动现金流入230470490筹资活动现金流出86340420要求:(1)根据上述资料,以2013年为基年,进行现金流量的定比趋势分析,填写下表空格。 (请在答题纸上列表作答) 2013年2014年2015年经营活动现金净流量100  投资活动现金净流量100  筹资活动现金净流量100  (2)结合上表对A公司现金流量的趋势变化进行简要的分析评价。

正确答案:

(1)


2013年

2014年

2015年

经营活动现金净流量

100

170(0.5分)

240(0.5分)

投资活动现金净流量

100

-57.14(0.5分)

-28.57(0.5分)

筹资活动现金净流量

100

90.28(0.5分)

48.61(0.5分)

【解析】

经营活动现金净流量=经营活动现金流入-经营活动现金流出

投资活动现金净流量=投资活动现金流入-投资活动现金流出

筹资活动现金净流量=筹资活动现金流入-筹资活动现金流出

举“经营活动现金净流量”为例:

经营活动现金净流量(2013年)=1500-1200=300

经营活动现金净流量(2014年)=1650-1140=510

经营活动现金净流量(2015年)=1800-1080=720

将2013年的数值指定为100,分别将2014/2015年的净流量换算为定比数值,则有:

170(2014年)=510÷300×100

240(2015年)=720÷300×100


(2)经营活动现金净流量呈上升趋势,能够为企业进一步扩充或未来的战略发展提供资金支持(1分);投资活动现金净流量呈下降趋势,且2014年和2015年的现金流入低于现金流出,说明企业加大了投资支出(0.5分);随着经营活动带来现金净流量的增加,筹资活动现金净流量呈下降趋势,说明企业能够根据资金余缺程度进行筹资(0.5分)。
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多做几道

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某公司2010年度财务报表的主要资料如下:该公司的流动比率为1.985,固定资产周转率为5.496次,权益净利率为7.62%,资产净利率为2.9%。资产负债表2010年12月31日单位:千元资产负债和股东权益货币资金(年初764)        310应收账款(年初1156)       1344存货(年初700)       流动资产合计      固定资产净额(年初1170)   资产总计(年初3790)      应付账款  其他流动负债    804流动负债合计       长期负债  股本  负债和股东权益合计      损益表2010年单位:千元销售收入6430销售成本5570毛利860管理费用678税前利润182所得税72净利润110要求:利用资产负债表和损益表中已有数据资料填写计算表中空缺的项目(作在“答题纸”上)。(计算结果取整数)

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