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针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。

考点：纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点,销项税额的计算

　　委托代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单、收到全部或者部分货款的当天或者发出货物满180天，收到部分货款也要缴纳增值税。

　　代销红木工艺筷子销项税额=30×16%=4.8（万元）

多做几道

计算业务（3）应调整的应纳税所得额。

计算业务（4）应调整的应纳税所得额。

计算业务（5）应调整的应纳税所得额。

计算业务（7）应调整的应纳税所得额。

计算业务（8）应调整的应纳税所得额。

最新试题

简述结构式观察法的要素。
简述设计收集资料的方案前应考虑的问题。
荟萃分析
名词解释:观察前准备阶段
名词解释:霍桑效应
英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号
社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理

该科目易错题

甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划，以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元，公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（）万元。A0B100C400D500
下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
下列各项资产中属于无形资产的是（）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（）万元。A15.67B66.67C49.5D100
辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（）万元。A40.67B66.67C49.5D100
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（）万元。A400B320C380D310
在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量

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针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。
材料全屏位于某市的化工企业为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下：（1）进口一批化工原料，该批货物在国外的买价120万元，货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的缴款书。从海关将该批原料运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.5万元。（2）销售化工产品一批，取得不含增值税销售收入300万元，并收取运输装卸费用2.32万元。（3）公司自有车辆本月发生高速公路通行费支出103万元，过桥费42万元，均取得通行费普通发票。（4）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明金额70万元、取得装卸收入金额6万元。（5）将办公大楼外墙面广告显示屏出租给某手机厂商用于新机上市宣传，收取不含税租金收入5万元，并开具了增值税专用发票。（6）收取存款利息收入20万元。（7）上月购进一批材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税额32万元，购进当月已经认证并且全部进行了抵扣。本月该批材料全部转用于本企业在建工程，用于新建厂房。（8）本月自产涂料50吨，其中5吨用于本企业的新建厂房的装修工程；对外销售30吨，取得不含税销售额360万元，开具增值税专用发票注明税额57.6万元。其余全部用于对外投资。（其他相关资料：假定进口化工原料关税税率为20%、涂料消费税税率4%。本月取得增值税专用发票均已通过认证。上期留抵税额为零。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。26【简答题】计算业务（1）的关税税额。
计算业务（7）中从当期进项税额中扣减的金额。
计算业务（8）中应该缴纳的消费税税额。
计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
计算业务（8）应调整的应纳税所得额。