销售厂房是否需要预缴增值税？如果预缴增值税，需要预缴多少？-新东方在线职业题库

新东方在线题库 > 注册会计师试题 > 税法 > 第二章增值税法 > 销售厂房是否需要预缴...

销售厂房是否需要预缴增值税？如果预缴增值税，需要预缴多少？

考点：增值税一般计税方法下应纳税额的计算

　　需要在A县地税局预缴增值税。预缴增值税税额=（4 200－2 300）÷（1＋5%）×5%=90.48（万元）

多做几道

计算业务（3）应调整的应纳税所得额。

计算业务（4）应调整的应纳税所得额。

计算业务（5）应调整的应纳税所得额。

计算业务（7）应调整的应纳税所得额。

计算业务（8）应调整的应纳税所得额。

最新试题

简述结构式观察法的要素。
简述设计收集资料的方案前应考虑的问题。
荟萃分析
名词解释:观察前准备阶段
名词解释:霍桑效应
英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号
社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理

该科目易错题

甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划，以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元，公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（）万元。A0B100C400D500
下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
下列各项资产中属于无形资产的是（）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（）万元。A15.67B66.67C49.5D100
辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（）万元。A40.67B66.67C49.5D100
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（）万元。A400B320C380D310
在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量

该题目相似题

材料全屏位于A县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2018年7月份发生以下业务：（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费5万元，尚未取得专用发票。（2）委托某商场代销红木工艺筷子5 000套，双方约定，待5 000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3 000套的不含税货款30万元。（3）将红木工艺筷子4 000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。（4）将自产红木工艺筷子1 000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付不含税运输费6万元，取得增值税专用发票。（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。（8）销售本企业自用的某台机器设备，取得含税销售额21万元。该设备购买于2008年，购买时取得的普通发票注明的金额为40万元，本月账面净值为19万元。（9）销售位于A县的厂房一幢，取得含增值税销售额4 200万元。该厂房系2012年外购，购买价2 300万元。该企业选择了简易计税。（10）将在A县购置的办公楼出租，租期1年，2018年7月取得含增值税收入30万元。该企业选择了简易计税。（说明：①假设红木的进口关税税率为35%；②木制一次性筷子的消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。27【简答题】计算该企业应缴纳的进口关税。
计算该企业应缴纳的进口增值税。
计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
出租办公楼是否需要预缴增值税？如果预缴增值税，需要预缴多少？
计算该企业本月应缴纳的消费税税额。
计算该公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
计算资料（5）中的车辆购置业务对应纳税所得额的影响数额。
计算资料（6）中的研发费用应调整的应纳税所得额。
材料全屏某市生产企业为增值税一般纳税人，主要生产儿童食品，适用的企业所得税税率为25%。2017年具体生产经营情况如下：（1）当年销售食品A给某大型超市，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入4 500万元，对应的销售成本为2 000万元。（2）将自产食品B作为职工福利发放给本单位管理人员，该批食品不含税市场价60万元，成本35万元。（3）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用900万元，其中含广告费700万元。（5）全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）全年可以扣除的税金及附加为35万元。（7）“投资收益”账户记载的570万元分别为：①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额360万元（其中被投资企业累计未分配利润和累计盈余按投资比例计算的金额为85万元）；②取得国债利息收入40万元；③取得境外分支机构税后收益170万元，已在国外缴纳了15%的企业所得税。（8）营业外支出共计200万元，其中税收滞纳金20万元，非广告性质的赞助支出30万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款150万元。（9）全年计入成本、费用的实发工资总额1 000万元，实际发生职工工会经费26万元、职工福利费220.2万元、职工教育经费29万元。（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需要计算合计数。28【简答题】计算该企业当年的会计利润总额。
计算业务（3）应调整的应纳税所得额。