计算该企业应缴纳的增值税。
要求：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
要求：分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
21
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
题目
考点：增值税一般计税方法下应纳税额的计算
业务（1）中的销项税额＝720+1 040＝1 760（万元）；
业务（2）应纳增值税额＝13.75×100×16%－192＝28（万元）。
业务（3）中的视同销售的销项税额＝10×13.75×16%＝22（万元）；
业务（4）中的销项税额＝9.6（万元）；
业务（4）中可抵扣的进项税额＝6.4（万元）；
应纳增值税＝720+1 040＋28＋22＋9.6－6.4＝1 813.2（万元）。
多做几道
最新试题
- 简述结构式观察法的要素。
- 简述设计收集资料的方案前应考虑的问题。
- 荟萃分析
- 名词解释:观察前准备阶段
- 名词解释:霍桑效应
- 英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
- 为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号
- 社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
- 社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
- 慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理
该科目易错题
- 甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500
- 下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
- 下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
- 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
- 2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
- 京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
- 辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A40.67B66.67C49.5D100
- 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
- 2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310
- 在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
该题目相似题
- 计算外购货物应抵扣的进项税额
- 材料全屏位于湖南省长沙市的岳阳楼烟草公司为增值税一般纳税人，2018年10月，该公司发生如下业务：（1）从国外进口一批原材料，经海关核定，关税完税价格折合人民币为15万元，该公司支付进口环节的相关税费后将材料运回公司，取得海关完税凭证，关税税率20%。（2）向当地农民收购烟叶，开具的收购发票上注明收购价款12万元，并同时支付了价外补贴1.2万元，公司按照规定缴纳了烟叶税。将烟叶运至位于当地某县城的A加工厂加工烟丝（增值税一般纳税人）。当月收回加工的烟丝，支付不含税加工费、辅料费合计3万元，取得加工厂开具的增值税专用发票。（3）当月领用70%的收回烟丝，生产了18标准箱A牌卷烟。剩余30%的烟丝直接对外销售，取得不含税销售额16万元。（4）销售自产的A牌卷烟8标准箱，开具增值税专用发票注明销售额50万元；已知：A牌卷烟适用比例税率56%，定额税率为每标准箱150元；烟丝消费税税率为30%；公司取得的相关发票均符合规定并在当月认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。21【简答题】计算该烟草公司应纳烟叶税。
- 业务（3）应调整的应纳税所得额。
- 李某取得的福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。
- 李某取得的红利所得应缴纳的个人所得税。
- 李某低价从单位购房应缴纳的个人所得税。
- 业务（4）应缴纳的资源税。
- 该公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金。
- 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的开发成本。
- 材料全屏材料：某居民企业（增值税一般纳税人）为国家需要重点扶持的高新技术企业，2018年利润表中的销售收入5 500万元，销售成本1 600万元，税金及附加500万元，管理费用790万元，销售费用1 100万元，财务费用150万元，投资收益35万元，营业外支出100万元，会计利润为1 295万元。该企业2018年部分业务如下：（1）管理费用中，业务招待费80万元。（2）销售费用中，广告费700万元，业务宣传费260万元。（3）财务费用中，支付给银行的借款利息60万元（借款金额1 000万元，期限1年）；支付给非关联方借款利息70万元（借款金额900万元，期限1年）。（4）营业外支出中，因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。（5）投资收益中，国债利息收入10万元；从境外子公司分回税后投资收益25万元，B国政府规定的所得税税率为10%。（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拨缴的工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。（7）购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税4.8万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。要求：根据上述资料，回答下列问题。21【简答题】计算准予在企业所得税前扣除的业务招待费。
© 2024-2024 koolearn.com 版权所有 全国客服专线：400-676-2300
京ICP备2024050960号-2
京公网安备11010802044296号
ICP许可证编号:京B2-20241156
信息网络传播视听许可证：0110531
新东方教育科技集团旗下成员公司