计算该烟草公司应向税务机关缴纳的增值税。
要求：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
要求：分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
21
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
题目
考点：进口环节增值税应纳税额计算,销项税额的计算,进项税额的确认和计算,增值税一般计税方法下应纳税额的计算
烟草公司进口环节应缴纳增值税=15×（1+20%）×16%=2.88（万元），
可抵扣进项税额=2.88+（12+1.2）×（1+20%）×12%+3×16%=5.26（万元），
增值税销项税额=（16+50）×16%=10.56（万元），
该烟草公司应向税务机关缴纳增值税=10.56-5.26=5.3（万元）。
【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。
多做几道
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- 简述结构式观察法的要素。
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- 英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
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该科目易错题
- 甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500
- 下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
- 下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
- 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
- 2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
- 京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
- 辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A40.67B66.67C49.5D100
- 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
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- 在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
该题目相似题
- 材料全屏某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为16%，2018年10月的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于对外捐赠，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售2014年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额9.6万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税金为0.6万元。以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业10月应缴纳的增值税税额。21【简答题】计算销售甲产品的销项税额。
- 计算业务（4）应纳消费税。
- 材料全屏位于湖南省长沙市的岳阳楼烟草公司为增值税一般纳税人，2018年10月，该公司发生如下业务：（1）从国外进口一批原材料，经海关核定，关税完税价格折合人民币为15万元，该公司支付进口环节的相关税费后将材料运回公司，取得海关完税凭证，关税税率20%。（2）向当地农民收购烟叶，开具的收购发票上注明收购价款12万元，并同时支付了价外补贴1.2万元，公司按照规定缴纳了烟叶税。将烟叶运至位于当地某县城的A加工厂加工烟丝（增值税一般纳税人）。当月收回加工的烟丝，支付不含税加工费、辅料费合计3万元，取得加工厂开具的增值税专用发票。（3）当月领用70%的收回烟丝，生产了18标准箱A牌卷烟。剩余30%的烟丝直接对外销售，取得不含税销售额16万元。（4）销售自产的A牌卷烟8标准箱，开具增值税专用发票注明销售额50万元；已知：A牌卷烟适用比例税率56%，定额税率为每标准箱150元；烟丝消费税税率为30%；公司取得的相关发票均符合规定并在当月认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。21【简答题】计算该烟草公司应纳烟叶税。
- 计算业务（3）应缴纳的消费税。
- 计算企业应缴纳的企业所得税。
- 材料全屏某贸易公司2018年1月进口业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币440 000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币22 000元、保险费折合人民币8 000元。支付公司相关人员到境外考察费用18 000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费5 000元。（2）进口一批化妆品，货价折合人民币250 000元，支付境外运费30 000元、保险费2 000元，支付的保险费未能提供有效凭证。（3）邮运进口一批服装，货价折合人民币40 000元，支付邮费7 600元。已知：机器设备关税税率17%，化妆品关税税率15%，服装关税税率16%。根据要求回答下列问题。21【简答题】计算业务（1）应缴纳的关税。
- 计算业务（2）应缴纳的关税。
- 计算该公司转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。
- 材料全屏某市一家房地产开发公司（一般纳税人）为开发写字楼项目发生如下业务：（1）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3 000万元，本年度占用60%开发写字楼。（2）开发期间发生开发成本4 200万元；发生管理费用1 200万元、销售费用1 500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。（3）该写字楼竣工于2017年8月验收，房地产开发公司将写字楼总面积的80%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入20 000万元；允许扣除的有关税金及附加1 000万元。（4）写字楼剩余的20%对外出租，2017年取得不含税租金收入100万元。（相关资料：房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%。）要求：根据上述资料，回答下列问题。25【简答题】该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权支付的金额。
- 该房地产开发公司2017年应缴纳的房产税。
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