计算该烟草公司应向税务机关缴纳的增值税。
要求：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
要求：分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
21
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
题目
考点：进口环节增值税应纳税额计算,销项税额的计算,进项税额的确认和计算,增值税一般计税方法下应纳税额的计算
烟草公司进口环节应缴纳增值税=15×（1+20%）×16%=2.88（万元），
可抵扣进项税额=2.88+（12+1.2）×（1+20%）×12%+3×16%=5.26（万元），
增值税销项税额=（16+50）×16%=10.56（万元），
该烟草公司应向税务机关缴纳增值税=10.56-5.26=5.3（万元）。
【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。
多做几道
最新试题
- 简述结构式观察法的要素。
- 简述设计收集资料的方案前应考虑的问题。
- 荟萃分析
- 名词解释:观察前准备阶段
- 名词解释:霍桑效应
- 英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
- 为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号
- 社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
- 社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
- 慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理
该科目易错题
- 甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500
- 下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
- 下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
- 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
- 2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
- 京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
- 辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A40.67B66.67C49.5D100
- 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
- 2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310
- 在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
该题目相似题
- 计算该企业10月合计应缴纳的增值税税额。
- 材料全屏某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2018年9月份经营如下业务：（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4 500万元，税额为720万元，500辆增值税专用发票注明金额6 500万元，税额为1 040万元。（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票注明金额1 200万元，税额192万元。（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范。（4）从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票注明金额40万元，税额6.4万元，改装完成后进行出售，开具增值税专用发票注明金额60万元，税额9.6万元。其他资料：消费税税率5%。要求：根据上述资料回答下列问题。21【简答题】计算业务（1）应纳消费税税额。
- 计算业务（4）应纳消费税。
- 业务（3）应调整的应纳税所得额。
- 计算李某从境外取得的所得应在我国补缴个人所得税。
- 李某取得的福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。
- 计算业务（3）应在中国缴纳的个人所得税。
- 材料全屏甲为肉制品加工企业，2017年占用土地情况如下：（1）生猪养殖基地占地28 000平方米，肉制品加工车间占地16 000平方米,土地使用权属于甲企业。（2）仓库占地9 000平方米，土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，甲企业实际使用1/3。（3）行政办公用地3 000平方米，甲企业一直使用但土地使用权归属未确定。（4）无偿使用某免税单位办公楼，办公楼占地5 000平方米。城镇土地使用税年税额为15元/平方米。23【简答题】计算甲企业2017年应缴纳的城镇土地使用税。
- 材料全屏某城市公交集团2018年初拥有50辆公共汽车，自用小轿车2辆。2018年车辆情况如下：（1）3月份为扩大经营规模购置10辆纯电动公共汽车，价款合计150万元。（2）5月份从汽车4S店购买一辆小轿车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，4S店代保险公司收取的保险费0.8万元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票。（3）一辆已缴纳车购税的小轿车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为26万元。已知，当地人民政府对公共交通车船无减免车船税的优惠政策。公共汽车车船税税额为500元/辆，小轿车车船税税额为900元/辆。根据上述资料回答下列问题。25【简答题】计算该公交集团缴纳的车辆购置税。
- 材料全屏材料：某居民企业（增值税一般纳税人）为国家需要重点扶持的高新技术企业，2018年利润表中的销售收入5 500万元，销售成本1 600万元，税金及附加500万元，管理费用790万元，销售费用1 100万元，财务费用150万元，投资收益35万元，营业外支出100万元，会计利润为1 295万元。该企业2018年部分业务如下：（1）管理费用中，业务招待费80万元。（2）销售费用中，广告费700万元，业务宣传费260万元。（3）财务费用中，支付给银行的借款利息60万元（借款金额1 000万元，期限1年）；支付给非关联方借款利息70万元（借款金额900万元，期限1年）。（4）营业外支出中，因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。（5）投资收益中，国债利息收入10万元；从境外子公司分回税后投资收益25万元，B国政府规定的所得税税率为10%。（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拨缴的工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。（7）购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税4.8万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。要求：根据上述资料，回答下列问题。21【简答题】计算准予在企业所得税前扣除的业务招待费。
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