计算李某2月份培训收入应缴纳的个人所得税。
要求：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
要求：分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
21
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
题目
考点：个人所得税应纳税所得额的规定,劳务报酬所得
捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。
培训收入为劳务报酬，劳务报酬在4 000元以上不超过20 000元部分，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）
①未扣除捐赠的应纳税所得额＝25 000×（1－20%）＝20 000（元）；
②捐赠的扣除限额＝20 000×30%＝6 000元，实际发生捐赠额8 000元，允许在税前扣除6 000元；
③李某2月份培训收入应缴纳个人所得税＝（20 000－6 000）×20%＝2 800（元）。
【提示】计算应纳个人所得税税额时，应按应纳税所得额扣除捐赠金额后的余额，找到适用税率，计算应纳税额。
多做几道
最新试题
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该科目易错题
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- 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
- 2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
- 京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
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该题目相似题
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- 材料全屏 中国公民李某为某大学的教授，2017年取得以下收入：（1）1月份取得学校发放当月工资10 000元，年终奖金30 000元。（2）2月份受某培训机构邀请进行培训，取得培训收入25 000元，当即从中拿出8000元通过非营利性的社会团体捐赠给灾区。（3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬10 000元，8月份该论文正式出版，又取得稿酬30 000元，10月份因该论文热销，又加印20 000册，取得追加稿酬8 000元。（4）当年从境外A国取得两项所得，一项是取得演讲收入折合人民币18 000元，另一项是将自己的一本小说手稿复印件公开拍卖，取得拍卖所得折合人民币20 000元，李某已分别按A国相关税法规定缴纳了个人所得税3 000元和2 800元。要求：根据以上资料，按照下列顺序计算回答问题，每问需计算出合计数。21【简答题】计算李某1月份取得的工资、薪金和年终奖金应缴纳的个人所得税。
- 材料全屏王某为境内某上市公司雇员，每月工资8 000元。2016年6月28日，该公司实行股票期权计划，授予王某不可公开交易的股票期权50 000股，授予价2.5元/股，并约定2016年12月28日起可以行权，行权前不得转让。2016年12月28日王某以授予价购买股票50 000股，当日该股票在上交所的收盘价为6元/股；2017年6月份王某因持有该股票而分得股息5 000元；2017年12月份，王某转让上述所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净收入30万元，在境外未缴税款。根据上述资料，回答下列问题。25【简答题】王某接受股票期权，是否应缴纳个人所得税？请说明理由。
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