A公司12月31日的资产负债表如下:
单位:万元
资产 | 年末余额 | 负债及股东权益 | 年末余额 |
现金 | 50 | 应付账款 | 812 |
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续表
资产 | 年末余额 | 负债及股东权益 | 年末余额 |
应收账款 | 530 | 其他流动负债 | 212 |
存货 | 1OOO | 长期借款(利率12%) | 850 |
固定资产净值 | 1836 | 普通股股本 | 1000 |
留存收益 | 542 | ||
资产合计 | 3416 | 负债及股东权益合计 | 3416 |
公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下,公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。当月形成的应收账款次月收回。公司在销售的前一个月购买存货,购买数额等于次月销售额的50%,并于购买的次月付款60%,再次月付款40%。预计1~3月的工资费用分别为150万元,200万元和150万元。预计l~3月的其他各项付现费用为每月600万元,该公司为商业企业,其销售成本率为60%。
11~12月的实际销售额和次年l一4月的预计销售额如下表:
单位:万元
月份 | 金额 |
11月 | 1000 |
12月 | 1060 |
次年1月 | 1200 |
次年2月 | 2000 |
次年3月 | 1300 |
次年4月 | 1500 |
要求:
(1)若公司期末最佳现金余额为50万元,现金不足向银行取得短期借款,现金多余时归还银行借款,借款年利率为10%,借款在期初,还款在期末,借款、还款均为1万元的整数倍,所有借款的应计利息均在每季度末支付,要求编制1—3月的现金预算。
现金预算
单位:万元
月份 | 1月 | 2月 | 3月 | ||
期初现金余额 | |||||
现金收入 | |||||
可供使用现金 | |||||
现金支出合计 | |||||
现金多余或不足 | |||||
增加的借款 | |||||
归还的借款 | |||||
支付长期借款利息 | |||||
支付短期借款利息 | |||||
期末现金余额 | |||||
(2)3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少?