会计中级职称试题及答案_会计中级职称考试练习题P358-新东方在线职业题库

企业对境外经营财务报表进行折算时，资产负债表各项目均采用资产负债表日的即期汇率折算。（）

A

正确

B

错误

编制合并报表时，外币财务报表折算产生的折算差额，应在资产负债表“其他综合收益”项目列示。（　　）

A

正确

B

错误

企业对境外子公司的外币利润表进行折算时，可以采用交易发生日即期汇率，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易日即期汇率近似的汇率。（　　）

A

正确

B

错误

材料全屏

DUIA公司系增值税一般纳税人，开设有外汇账户，会计核算以人民币作为记账本位币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。该公司2017发生的外币业务及会计分录如下：（单位：元）

（1）6月3日，向A银行购买5 000欧元，当日A银行欧元买入价为1欧元=8.10元人民币，卖出价为1欧元=8.20元人民币，当日的即期汇率为1欧元=8.12元人民币；

借：银行存款——欧元 40 500

财务费用——汇兑损益 500

贷：银行存款——人民币 41 000

（2）6月23日，向B公司购入每股2欧元的C股票共2 500股，划分为交易性金融资产核算，当日即期汇率1欧元=8.10元人民币，另支付1 000元人民币交易费用，款项已支付。

借：交易性金融资产——成本 40 500

投资收益 1 000

贷：银行存款——欧元 40 500

银行存款——人民币 1 000

（3）6月31日，C股票市价变为每股3欧元，当日即期汇率1欧元=8元人民币。

借：交易性金融资产——公允价值变动 20 250

贷：公允价值变动损益 20 250

借：财务费用——汇兑损益 250

贷：交易性金融资产——公允价值变动 250

（4）7月5日，DUIA公司将所购C股票以3.2欧元/股全部处置，所得价款为8 000欧元，当日即期汇率1欧元=7.90元人民币。

借：银行存款——欧元 63 200

财务费用——汇兑损益 800

贷：交易性金融资产——成本 40 500

——公允价值变动损益 20 250

投资收益 3 250

借：公允价值变动损益 20 250

贷：投资收益 20 250

（答案单位以元列示）

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【简答题】

根据资料（1）判断DUIA公司会计处理是否正确，如果不正确，请说明理由，并作出调整。

某公司向银行借入短期借款10000元，支付银行贷款利息的方式同银行协商后，银行提出三种方案：
（1）如采用收款法付息，利息率为7%；
（2）如采用贴现法付息，利息率为6%；
（3）如采用加息法付息，利息率为5%。
要求：如果你是该公司财务经理，你选择哪种支付利息的方式，并说明理由。

某企业与银行协定的信贷限额是2000万元，承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了1400万元,余额为600万元,那么,企业应向银行支付承诺费是（）万元

A
2
B
3
C
7
D
10

某企业按年率5.8%向银行借款1 000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（　）。

A
5.8% 　　　
B
6.4%
C
6.8% 　　　
D
7.3%

丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：

方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。

方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。

方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。

要求：

（1）如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。

（2）如果丙公司选择方案2，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

（3）如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

（4）根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。

某企业获批100万元的周转信贷额度，约定年利率为10％，承诺费率为0.5％，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际发生的借款成本为（）万元。

A
10
B
6
C
6.2
D
10.2

与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是( )。

A
筹资风险比较小
B
筹资弹性比较大
C
筹资条件比较严格
D
筹资成本比较高

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