快速查题-会计中级职称试题

根据上述交易或事项，填列“XYZ公司2014年12月31日暂时性差异计算表”。
　XYZ公司暂时性差异计算表
2014年12月31日 　　　　　　　　　　　单位：万元

甲公司所得税税率25%;2010年12月购入某固定资产，其他资料如下：

2011年12月31日该固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为8000万元;

2012年12月31日该固定资产账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。

(假定甲公司有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异);2012年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。

企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25％。期末该业务对所得税费用的影响额为（　）万元。

2014年1月1日，甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术，有关资料如下：

(1)截至2014年7月3日，该研发项目共发生支出5000万元，其中费用化支出1000万元，该项新产品专利技术于当日达到预定用途。公司预计该新产品专利技术的使用寿命为10年，该专利的法律保护期限为10年，采用直线法摊销；税法规定该项无形资产采用直线法摊销，摊销年限与会计相同。

(2)其他资料：

①按照税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。甲公司该研究开发项目符合上述税法规定。

②假定甲公司每年的税前利润总额均为10000万元；甲公司适用的所得税税率为25％。

③假定甲公司2014年年初不存在暂时性差异。

要求：

(1)计算2014年年末无形资产的账面价值、计税基础、递延所得税资产、应交所得税，并编制会计分录。

(2)计算2015年年末无形资产账面价值、计税基础、递延所得税资产、应交所得税，并编制会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

  根据资料一至资料三，逐项分析说明甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额（如无影响的，也应明确指出无影响）。

根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录（不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录）。

计算确定甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。

 根据材料四，分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额，并编制与购买日合并资产负债有关的调整和抵消分录。