已知:某公司2011年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元,预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第三个月收讫,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元,应付账款余额为5000万元(需在4月份付清),不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下:采购材料8000万元(当月付款70%);工资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);营业费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决(借款为100万元的整数倍,借款在月初,还款在月末,每月支付借款利息,年利率为12%)。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求:根据上述资料,计算该公司 4月份的下列预算指标:
⑴ 经营性现金流入;
⑵ 现金支出合计;
⑶ 现金余缺;
⑷ 应向银行借款的最低金额(借款为100万元的整数倍,借款)
(5)4月末现金余额
(6)4月末应收账款余额。
下列关于财务预算的表述中,正确的有( )。
财务预算多为长期预算
财务预算又被称作总预算
财务预算是全面预算体系的最后环节
财务预算主要包括现金预算和预计财务报表
下列各项预算中,能够同时以实物量指标和价值量指标反映的是( )
销售预算
现金预算
预计资产负债表
生产预算
下列各项中,没有直接在现金预算中得到反映的是()
期初期末现金余额
经营性现金收入
预算期产量和销量
预算期现金余缺
企业应当建立预算分析制度,由()定期召开预算执行分析会议,全面掌握预算的执行情况
董事长
经理办公会
财务管理部门
预算委员会
相对于股权融资而言,长期银行借款筹资的优点有( )。
筹资风险小
筹资速度快
资本成本低
筹资数额大
某企业拟采用融资租赁方式于2011年1月1日从租赁公司租入一台设备,设备价款为50000元,租期为5年,到期后设备归企业所有。双方商定,如果采用后付等额租金方式付款,则折现率为16%;如果采用先付等额租金方式付款,则折现率为14%。企业的资金成本率为10%。
要求:
(1)计算等额后付租金方式下的每年等额租金额;
(2)计算等额后付租金方式下的5年租金终值;
(3)计算等额先付租金方式下的每年等额租金额;
(4)计算等额先付租金方式下的5年租金终值;
(5)比较上述两种租金支付方式下的终值大小,说明哪种租金支付方式对企业更为有利(以上计算结果均保留整数)。
下列各项中,不计入融资租赁租金的是( )。
承租公司的财产保险费
设备的买价
租赁公司垫付资金的利息
租赁手续费
甲公司2017年3月5日向乙公司购买了一处位于郊区的厂房,随后出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30%,同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70%价款。这种租赁形式是( )。
经营租赁
售后回租
杠杆租赁
直接租赁