快速查题-会计中级职称试题

2015 年1 月DUIA 公司购入HAPPY 公司30％的股权，成本为100 万元，2015 年12 月31 日，该长期股权投资的可收回金额为90 万元，因此计提长期股权投资减值准备10 万元，2016 年年末该项长期股权投资的可收回金额为110 万元，则2016 年年末DUIA 公司应恢复长期股权投资减值准备为（ ）万元。

DUIA 公司和HAPPY 公司属于同一集团下的两个公司，2017 年3 月1 日，DUIA 公司以一项无形资产作为对价，取得HAPPY 公司70％的股权，当日HAPPY 公司所有者权益的账面价值为4 000 万元，可辨认净资产公允价值为4 500 万元。当日，DUIA 公司付出的该项无形资产的原价为3 800 万元，已累计摊销900 万元，公允价值为2 500 万元，DUIA 公司“资本公积——股本溢价”科目的余额为200 万元。合并过程中，DUIA 公司另发生相关手续费50 万元。不考虑其他因素，则2017 年3 月1 日，DUIA 公司应确认的资本公积为（        ）万元。

DUIA 公司2016 年1 月1 日取得HAPPY 公司20％的股权，采用权益法核算。投资当日HAPPY 公司除一批存货的账面价值为400 万元，公允价值为500 万元外，其他项目的账面价值与公允价值均相等。当年HAPPY 公司实现净利润1 000 万元。假定年底HAPPY 公司上述存货的60％对外销售。2016 年8 月5 日，HAPPY 公司出售一批商品给DUIA 公司，商品成本为400 万元，售价为600 万元，DUIA 公司购入的商品作为存货。至2016 年年末，DUIA 公司已将从HAPPY 公司购入商品的60％出售给外部独立的第三方。则2016 年DUIA 公司因该项投资计入投资收益的金额为（ ）万元。

下列各项中，免征增值税的是（    ）。

纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（    ）。

根据增值税法律制度的规定，境外单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人的有（    ）。

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有（　 ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（    ）。

增值税一般纳税人发生下列行为，当期进项税不得抵扣的有（    ）。