快速查题-会计中级职称试题

2017年12月31日，南方公司未确认减值前存货的账面余额为300万元，其中A产品50套，每套成本5万元，账面余额为250万元；B原材料50套，每套成本1万元，账面余额为50万元，可用于生产50套甲产品。

（1）2017年12月31日，南方公司与晋中公司已签订一份不可撤销的销售合同，该合同约定南方公司以每件5.5万元的价格向其销售20套A产品。此时，A产品每套市场销售价格为4.8万元，预计销售每件A产品发生相关税费0.1万元，

（2）2017年12月31日，甲产成品每套市场销售价格为1.2万元，将每套B原材料加工成甲产成品预计还将发生成本0.3万元，预计销售每套甲产成品将发生相关税费0.2万元。

假定南方公司存货按单个产品计提存货跌价准备，2017年年初南方公司A产品存货跌价准备余额为10万元，B原材料存货跌价准备为5万元。（答案中的金额单位用万元表示）

沪东公司委托闽南公司加工N材料一批（应税消费品），收回后的N材料用于生产应税消费品M产品，N材料适用的消费税税率为10％；两家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。沪东公司对原材料按实际成本进行核算。2017年有关资料如下：

（1）10月13日，沪东公司发出委托加工材料，实际成本为400万元；

（2）12月21日，沪东公司以银行存款支付闽南公司加工费50万元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税；

（3）12月24日，沪东公司以银行存款支付往返运费11.1万元，并取得增值税专用发票；

（4）12月31日，N材料加工完成，已收回并验收入库。沪东公司收回的N材料用于生产合同所需的M产品20万件，M产品合同价格为25元/件；

（5）12月31日，库存N材料的预计市场销售价格为455万元，加工成M产品估计至完工尚需发生工成本60万元，预计销售M产品所需的税金及费用为10万元，预计销售库存N材料所需的销售税金及费用为2万元。（答案中的金额单位用万元表示）