会计中级职称试题及答案_会计中级职称考试练习题P67-新东方在线职业题库

下列表述方式正确的有（　）。

A
企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产
B
企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产　　
C
企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除, 则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产
D
D、企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定违约涉诉讼实际发生可税前扣除, 其计税基础为零，应确认递延所得税资产

2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为（）万元。

A
0
B
600
C
400
D
200

甲公司2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2016年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2014年开始摊销无形资产，2014年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元；2015年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，2015年应确认的递延所得税收益为（　　）万元。

A
0
B
15
C
90
D
－15

甲公司所得税税率25%;2010年12月购入某固定资产，其他资料如下：

2011年12月31日该固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为8000万元;

2012年12月31日该固定资产账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。

(假定甲公司有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异);2012年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。

A
0
B
100(借方)
C
500(借方)
D
600(借方)

企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25％。期末该业务对所得税费用的影响额为（　）万元。

A
60　　　
B
8　　　
C
50　　　　
D
0

关于货币时间价值的说法，下列不正确的是(　　)。

A
资金时间价值是指存在风险和通货膨胀下的社会平均利润率
B
资金时间价值是指没有风险、没有通货膨胀的社会平均资金利润率
C
货币的时间价值来源于货币进入社会再生产过程后的价值增值
D
货币时间价值是指一定量货币资本在不同时点上的价值量差额

以下关于资金时间价值的叙述，错误的是(　　)。

A
资金时间价值是指一定量资金在不同时点上的价值量差额
B
资金时间价值相当于没有风险、没有通货膨胀条件下的社会平均利润率
C
根据资金时间价值理论，可以将某一时点的资金金额折算为其他时点的金额
D
资金时间价值等于无风险收益率减去纯粹利率

在下列各种情况下，会给企业带来经营风险的有(　　)

A
企业举债过度　
B
原材料价格发生变动
C
企业产品更新换代周期过长　
D
企业产品的生产质量不稳定

下列属于递延年金的特点的有(　　)。

A
没有终值
B
年金的第一次支付发生在若干期以后
C
年金的终值中的“n”与递延期无关
D
年金的现值中的“n”与递延期无关

下列关于资金时间价值系数关系的表述中，正确的有(　　)。

A
普通年金现值系数×普通年金终值系数=1
B
普通年金终值系数×偿债基金系数=1
C
普通年金现值系数×(1+折现率)=预付年金现值系数
D
普通年金终值系数×(1+折现率)=预付年金终值系数

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