会计中级职称试题及答案_会计中级职称考试练习题P7-新东方在线职业题库

甲公司拥有乙公司60%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2016年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元，售价为600万元（不含增值税），截至2016年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40%，期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年12月31日合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产为（）万元。

A
200
B
30
C
40
D
20

母公司拥有子公司70%的股权，母子公司适用的所得税税率为25％，均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年6月30日，子公司以含税价10530万元将其生产的产品销售给母公司，其销售成本为7500万元。母公司购买该产品作为管理用固定资产核算，并支付安装费用70万元，安装完毕交付使用后按9070万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设母公司对该固定资产按5年的使用期限计提折旧，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与母公司会计处理相同。

要求：

（1）编制2013年与固定资产有关的内部交易抵销分录。

（2）编制2014年与固定资产有关的内部交易抵销分录。

（3）编制2015年与固定资产有关的内部交易抵销分录。

（4）假定子公司在2018年6月30日该固定资产使用期满时对其报废清理，编制抵销分录。

（5）假定2017年年末子公司将该设备出售，取得营业外收入，编制有关抵销分录。

(答案中的金额单位以万元表示）

下列说法中，正确的有（　）。

A
因同一控制下的企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应调整合并资产负债表的期初数
B
因非同一控制下的企业合并增加的子公司，应调整合并资产负债表的期初数
C
母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表
D
因同一控制下的企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3％，所得税税率均为25％。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元，本年年末对其子公司内部应收账款余额为6 000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的金额分别为（　）万元。

A
180，15 　　
B
60，45 　　
C
90，45 　　
D
120，30

甲公司是乙公司的母公司，双方所得税税率均为25%。2014年6月1日，甲公司将其产品销售给乙公司，售价150万元(不考虑相关税费)，销售成本100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产，当日投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2014年合并资产负债表时，下列说法正确的是( )。

A
调减营业收入150万元
B
调减营业成本100万元
C
调减固定资产50万元
D
调增所得税费用11.25万元

证券组合风险的大小，等于组合中各个证券风险的加权平均数。(　　)

A
错
B
对

对可能给企业带来灾难性损失的项目，企业应主动采取合资、联营和联合开发等措施，以规避风险。(　　)

A
错
B
对

市场风险溢酬反映市场作为整体对风险的厌恶程度。(　　)

A
错
B
对

相关系数反映两项资产收益率的相关程度即两项资产收益率之间相对运动的状态。(　　)

A
错
B
对

某公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为100元，票面利率为12%，每年付息、到期一次还本，当时市场利率为10%，那么，该公司债券发行价格应为107.58元。(　　)

A
错
B
对

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