会计中级职称试题及答案_会计中级职称考试练习题P73-新东方在线职业题库

下列有关资产、负债计税基础的表述中，正确的有（　）。

A
企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
B
企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的计税基础为0
C
企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元，则该原材料的计税基础为460万元
D
企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元

下列有关资产、负债计税基础的表述中，正确的有（　）。

A
企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
B
企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
C
企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元，则该原材料的计税基础为460万元
D
企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元

A公司适用的所得税税率为25％，为开发新技术当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，2015年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是（　　）。

A
资产账面价值为950万元
B
资产计税基础为1425万元
C
可抵扣暂时性差异为475万元
D
应确认递延所得税资产118.75万元

甲公司2010年12月31日“预计负债－－产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除,。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（　）万元。

A
0
B
30
C
50
D
40

下列各项负债中，其计税基础不为零的是(　)。

A
因欠税产生的应交税款滞纳金
B
因购入存货形成的应付账款
C
因确认保修费用形成的预计负债
D
为职工计提的应付养老保险金

某企业于年初存入银行10000元，假定年利息率为12%，每年复利两次。已知(F/P，6%，5)：1.3382，(F/P，6%，10)=1.7908，(F/P.12%，5)=1.7623，(F/P，12%，10)=3.1058，则第5年末的本利和为(　　)元。(2005年)

A
13382
B
17623
C
17908
D
31058

企业进行多元化投资，其目的之一是(　　)。

A
追求风险
B
消除风险
C
减少风险
D
接受风险

某项永久性奖学金，每年计划颁发10万元奖金。若年复利率为8％，该奖学金的本金应为(　　)元。

A
6250000
B
5000000
C
1250000
D
4000000

根据财务管理的理论，特定风险通常是(　　)。

A
不可分散风险
B
非系统风险
C
基本风险
D
系统风险

下列属于半固定成本的是(　　)。

A
直接材料
B
检验员的工资费用
C
直接人工
D
常年租用的仓库的年租金

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