快速查题-会计中级职称试题

某企业预测2013年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资本成本为10%。一年按360天计算。
要求：
（1）计算2013年度赊销额。
（2）计算2013年度应收账款的平均余额。
（3）计算2013年度应收账款占用资金。
（4）计算2013年度应收账款的机会成本额。
（5）若2013年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？

在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收款额转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还所融通的资金，则这种保理是（  ）。

已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为360000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均报酬率为6%。

要求：

（1）运用存货模式计算最佳现金持有量。

（2）计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。

（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

下列项目中属于持有现金机会成本的是（   ）

持有过量现金可能导致的不利后果是（  ）。

通常情况下，企业持有现金的机会成本(  )。

公司持有有价证券的年利率为6%，公司的现金最低持有量2500元，现金余额的最优回归线为9000元，如果公司现有现金21200元，则根据随机模型应将其中的（  ）元投资于证券。

减少现金周转期的方法包括（   ）。

对现金周转期理解正确的是(    )。

某公司经营周期为200天，应收账款周转期为60天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（　）天。