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会计中级职称
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信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由（ ）要素构成。
- A
信用标准
- B
信用期限
- C
现金折扣
- D
折扣期限
企业在确定为应付突发事件而持有现金的数额时，需考虑的因素有（ ）。
- A
企业销售水平的高低
- B
企业临时融资的能力
- C
金融市场投资机会的多少
- D
企业现金流量预测的可靠程度
D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：
表4 ：资产负债简表（2011年12月31日） 单位：万元
要求：
（1）计算D公司2011年的营运资金数额。
（2）计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
（3）在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?
（4）在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?
在一定时期内，应收账款周转次数多、周转天数少表明( )。
- A
收账速度快
- B
信用管理政策宽松
- C
应收账款流动性强
- D
应收账款管理效率高
E公司生产、销售一种产品，该产品的单位变动成本是60元，单位售价是80元。
公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策，80%的顾客（按销售量计算，下同）能在信用期内付款，另外20%的顾客平均在信用期满后20天付款，逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5%的收账费用。公司每年的销售量为36000件，存货平均余额为2000件。
为扩大销售量、缩短平均收现期，公司拟推出“5/10、2/20、N/30”的现金折扣政策。采用该政策后，预计销售量会增加15%，40%的顾客会在10天内付款，30%的顾客会在20天内付款，20%的顾客会在30天内付款，另外10%的顾客平均在信用期满后20天付款，逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5%的收账费用。为了保证及时供货，存货平均余额需提高到2400件，其他条件不变。
假设等风险投资的最低报酬率为12%，一年按360天计算。
要求：
（1）计算改变信用政策前、后边际贡献、收账费用、应收账款占用资金应计利息、存货占用资金应计利息、现金折扣成本的变化以及改变信用政策的净损益。
（2）E公司是否应推出该现金折扣政策。
公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策，80%的顾客（按销售量计算，下同）能在信用期内付款，另外20%的顾客平均在信用期满后20天付款，逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5%的收账费用。公司每年的销售量为36000件，存货平均余额为2000件。
为扩大销售量、缩短平均收现期，公司拟推出“5/10、2/20、N/30”的现金折扣政策。采用该政策后，预计销售量会增加15%，40%的顾客会在10天内付款，30%的顾客会在20天内付款，20%的顾客会在30天内付款，另外10%的顾客平均在信用期满后20天付款，逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5%的收账费用。为了保证及时供货，存货平均余额需提高到2400件，其他条件不变。
假设等风险投资的最低报酬率为12%，一年按360天计算。
要求：
（1）计算改变信用政策前、后边际贡献、收账费用、应收账款占用资金应计利息、存货占用资金应计利息、现金折扣成本的变化以及改变信用政策的净损益。
（2）E公司是否应推出该现金折扣政策。
计算收益的增加
计算应收账款占用资金应计利息的增加
计算存货占用资金应计利息的增加
计算现金折扣成本的增加
计算采用新信用政策后税前损益的增加，并对是否改变信用政策作出决策。
某债券面值为1000元，期限3年，期内不计息，到期按面值偿还，当时市场利率为10％，则该债券价格（ ）时，企业购买该债券较合适
- A
低于751.3元
- B
高于751.3元
- C
低于1000元
- D
高于1000元
甲公司股票的必要报酬率为12%，目前的股价为20元，预计未来两年股利每年增长10%，预计第1年股利为1元/股，从第3年起转为稳定增长，增长率为5%。乙公司2011年1月1日发行公司债券，每张面值1000元，票面利率8%，5年期，每年12月31日付息一次，到期按面值偿还，市场利率为6%。
要求：
（1）如果打算长期持有甲公司的股票，计算甲公司股票目前的价值，并判断甲公司股票是否值得投资；
（2）如果按照目前的股价购买甲公司股票，并且打算长期持有，计算投资收益率（提示：介于10%和12%之间），并判断甲公司股票是否值得投资；
（3）如果2013年1月1日以1050元的价格购入乙公司债券，并持有至到期，计算债券投资的收益率（提示：介于6%和7%之间），并判断乙公司债券是否值得购买；
（4）计算乙公司债券在2012年1月1日的价值，如果2012年1月1日的价格为1100元，是否值得购买。
己知：
（P/F，12%，1）=0.8929，（P/F，12%，2）=0.7972，（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/A，6%，3）=2.6730，（P/F，6%，3）=0.8396，（P/A，7%，3）=2.6243，（P/F，7%，3）=0.8163，（P/A，6%，4）=3.4651，（P/F，6%，4）=0.7921
要求：
（1）如果打算长期持有甲公司的股票，计算甲公司股票目前的价值，并判断甲公司股票是否值得投资；
（2）如果按照目前的股价购买甲公司股票，并且打算长期持有，计算投资收益率（提示：介于10%和12%之间），并判断甲公司股票是否值得投资；
（3）如果2013年1月1日以1050元的价格购入乙公司债券，并持有至到期，计算债券投资的收益率（提示：介于6%和7%之间），并判断乙公司债券是否值得购买；
（4）计算乙公司债券在2012年1月1日的价值，如果2012年1月1日的价格为1100元，是否值得购买。
己知：
（P/F，12%，1）=0.8929，（P/F，12%，2）=0.7972，（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/A，6%，3）=2.6730，（P/F，6%，3）=0.8396，（P/A，7%，3）=2.6243，（P/F，7%，3）=0.8163，（P/A，6%，4）=3.4651，（P/F，6%，4）=0.7921
已知：某公司发行票面金额为1000元、票面利率为8%的3年期债券，该债券每年计息一次，到期归还本金，当时的市场利率为10%。部分资金时间价值系数如下：
要求：
（1）计算该债券的内在价值。
（2）假定投资者甲以940元的市场价格购入该债券，准备一直持有至期满，若不考虑各种税费的影响，计算内部收益率。
某种股票为固定成长股票，年增长率为5%，预期一年后的股利为6元，现行国库券的收益率为11%，平均风险股票的必要收益率等于16%，而该股票的贝他系数为1.2，那么，该股票的价值为（）元。
- A
50
- B
33
- C
45
- D
30
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